US-Bürger in der Schweiz: der komplette Finanz-Guide

Fast jedes Land besteuert nach Wohnsitz. Die USA sind eines der ganz wenigen Länder, die nach Staatsbürgerschaft besteuern. Dieser eine Unterschied ist die Wurzel von allem in diesem Guide: Ab dem Tag Ihrer Landung in Zürich sind Sie Schweizer Steuerpflichtiger und bleiben zugleich US-Steuerpflichtiger - Sie reichen zwei Erklärungen ein, bringen zwei Währungen und zwei Steuerjahre in Einklang und bewegen sich in Regeln, die nie dafür gemacht wurden, zusammenzuspielen.

Die gute Nachricht: Doppelbesteuerung lässt sich dank foreign tax credit und dem Abkommensnetz zwischen den USA und der Schweiz weitgehend vermeiden. Die doppelte Deklaration nicht. Und mehrere völlig gewöhnliche Schweizer Finanzprodukte - der lokale ETF, die fondsbasierte Säule 3a, die Pensionskasse des Arbeitgebers - haben US-steuerliche Folgen, auf die eine Schweizer Beratung ohne US-Expertise nicht hinweist.

Unsere Seite für US-Personen zeigt, wie wir auf der Schweizer Seite mit Ihrem US-Steuerberater zusammenarbeiten.

Zwei Details verursachen die meisten Probleme. Die automatische Verlängerung um zwei Monate bis zum 15. Juni für Amerikanerinnen und Amerikaner im Ausland verschiebt die Einreichung, nicht die Zahlung: Auf geschuldeten Steuern laufen ab dem 15. April weiterhin Zinsen (irs.gov). Und der FBAR geht an FinCEN, nicht an den IRS - so lässt sich leicht ein perfektes 1040 einreichen und trotzdem eine Meldepflicht komplett verpassen.

Beachten Sie auch, was als Konto gilt. Schweizer Säule-3a-Konten und Freizügigkeitskonten sind für FBAR-Zwecke ausländische Finanzkonten (indikativ) und zählen zusammen mit Ihrem alltäglichen Lohnkonto an die Schwelle von USD 10'000. Die meisten US-Personen in der Schweiz überschreiten sie schon im ersten Jahr.

Die foreign earned income exclusion (Form 2555) nimmt bis zu USD 130'000 an ausländischem Erwerbseinkommen für 2025 aus, für 2026 steigend auf USD 132'900 (Rev. Proc. 2024-40 und 2025-32; irs.gov). Sie ist einfach und bei bescheidenen Einkommen wirksam, nimmt aber Einkommen aus, statt Steuern anzurechnen - und das hat Nebenwirkungen.

Der foreign tax credit (Form 1116) rechnet stattdessen die tatsächlich bezahlte Schweizer Einkommenssteuer an Ihre US-Steuerschuld an. Für viele US-Personen in der Schweiz funktioniert das besser: Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer auf einem höheren Einkommen übersteigen häufig die US-Steuer auf demselben Einkommen, sodass nichts zu zahlen bleibt und überschüssige Anrechnungen vorgetragen werden können. Weil das Einkommen nicht ausgenommen wird, bleibt es zudem anrechenbares Einkommen für IRA-Beiträge.

Automatisch ist das aber nicht. In einem wirklich steuergünstigen Kanton wie Zug deckt die Schweizer Steuer die US-Schuld möglicherweise nicht vollständig, und die Rechnung hängt von Ihrer Gemeinde, Ihrem Einkommensniveau und Ihrer Familiensituation ab. Zwei Warnungen: Wer die FEIE widerruft, ist ohne Zustimmung des IRS in der Regel fünf Jahre davon ausgeschlossen, und das Mischen beider Methoden auf demselben Einkommen erfordert Sorgfalt. Rechnen Sie beides durch, bevor Sie wählen - idealerweise einmal richtig, in Ihrem ersten Schweizer Steuerjahr.

UCITS-ETFs, Fonds mit Schweizer Domizil und Luxemburger SICAVs sind für US-Steuerzwecke allesamt Passive Foreign Investment Companies. Das Standardregime besteuert überschüssige Ausschüttungen und Gewinne zu den höchsten ordentlichen Einkommenssteuersätzen und schlägt einen Zinszuschlag drauf, als wäre das Einkommen über die gesamte Haltedauer angefallen, plus ein separates Form 8621 für jeden einzelnen Fonds, den Sie halten (irs.gov). Die Wahlrechte, die das abfedern - QEF oder mark-to-market -, verlangen meist Angaben, die die meisten europäischen Fonds schlicht nicht liefern.

In die Falle tappt man leicht, weil Schweizer Banken Schweizer Produkte empfehlen. Sie reicht auch in die Vorsorge hinein: fondsbasierte Säule-3a-Lösungen bei Banken und Fintech-Anbietern investieren genau über solche Vehikel (indikativ) - eine US-Person, die eine wertschriftenbasierte 3a abschliesst, kann sich so ein Portfolio von PFICs zulegen, ohne das Wort je zu sehen.

Die praktische Antwort, die die meisten US-Personen in der Schweiz nutzen, ist einfach: US-domizilierte ETFs über einen Broker, der in der Schweiz wohnhafte US-Personen akzeptiert, und eine kontobasierte statt fondsbasierte Säule 3a. Siehe unseren ETF-Guide und den Guide zur Säule 3a - und prüfen Sie jedes Produkt mit Ihrem US-Berater, bevor Sie es besparen.

Anders als manche anderen Abkommen gibt das Abkommen zwischen den USA und der Schweiz keine eindeutige Antwort zur beruflichen und privaten Vorsorge, und die Positionen der Beraterinnen und Berater gehen auseinander (indikativ). Der verbreitete vorsichtige Ansatz behandelt Arbeitgeberbeiträge in die 2. Säule - und manchmal auch den Wertzuwachs in der Pensionskasse - als laufend steuerbares US-Einkommen statt als aufgeschoben. Bei der Säule 3a lautet die vorsichtige Position, dass sie keinen US-Abzug bringt und wie ein gewöhnliches steuerbares Anlagekonto behandelt wird - mit zusätzlichen PFIC-Komplikationen, wenn sie fondsbasiert ist.

In der Praxis heisst das: Der Schweizer Steuerabzug, den Ihnen ein 3a-Beitrag oder ein PK-Einkauf bringt, überträgt sich unter Umständen gar nicht auf die US-Seite. Das macht sie nicht zu schlechten Entscheidungen, denn die Schweizer Ersparnis ist real - es heisst aber, dass der Nettonutzen für Sie kleiner ist als für Ihre Schweizer Kolleginnen und Kollegen und dass er gerechnet und nicht angenommen werden sollte.

Bei der Sozialversicherung ist die Lage klarer. Das Sozialversicherungsabkommen zwischen den USA und der Schweiz verhindert doppelte Sozialversicherungsbeiträge - mit einem certificate of coverage für Entsendungen von bis zu rund fünf Jahren (indikativ) - und erlaubt, in beiden Systemen erworbene Beitragszeiten für die Anspruchsprüfung zusammenzurechnen (ssa.gov). Ausbezahlt erhalten Sie weiterhin nur die anteilige Leistung des jeweiligen Landes.

FATCA verpflichtet ausländische Finanzinstitute, US-Kontoinhaber zu identifizieren und zu melden, und sehr viele Schweizer Banken entschieden, dass sich dieser Aufwand nicht lohnt. Für 2025/26 sieht das Bild in der Praxis so aus (alles indikativ, weil sich die Praxis ohne Vorankündigung ändert): PostFinance und UBS eröffnen routinemässig Alltagskonten für in der Schweiz wohnhafte US-Personen; einige Kantonalbanken wie die ZKB akzeptieren sie mit Auflagen oder Zusatzgebühren; und viele Retailbanken und die meisten Privatbanken lehnen ab.

Fragen Sie immer direkt nach, und zwar nach der konkreten Dienstleistung. Eine Bank kann ein Lohnkonto eröffnen und derselben Kundschaft ein Wertschriftendepot, eine Hypothek oder eine 3a-Lösung verweigern. Klären Sie alle vier Punkte im Voraus, statt die Grenzen erst zu entdecken, wenn Sie eine Hypothek brauchen.

Eine strukturelle Änderung steht an: Die Schweiz dürfte von FATCA-Modell 2 auf Modell 1 wechseln, sodass die Daten über die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) fliessen statt direkt von jeder Bank - indikativ ab 2027. Das sollte den Aufwand pro Bank mit der Zeit senken und den Zugang für US-Kundschaft nach und nach erweitern.

Die Bundessteuer ist nur die halbe Geschichte. Bestimmte Bundesstaaten - Kalifornien, Virginia, South Carolina und New Mexico sind die üblichen Beispiele (indikativ) - behandeln Sie nach dem Wegzug ins Ausland weiterhin als ansässig, sofern Sie Ihre Verbindungen nicht klar gekappt haben. Der Test ist eine Sachverhaltsfrage und kein Formular, das Sie ankreuzen.

Worauf es meist ankommt: Ihr Führerschein, Ihre Wählerregistrierung, behaltenes Eigentum und dessen Nutzung, wo Ihre Familie lebt und ob Ihnen weiterhin eine feste Adresse zur Verfügung steht. Ein sauberer Abgang heisst, diese Punkte bewusst anzugehen - idealerweise vor oder kurz nach dem Umzug - und die Belege aufzubewahren.

Machen Sie das falsch, können Sie jahrelang eine Steuererklärung im Bundesstaat einreichen und dort Steuern auf Schweizer Einkommen zahlen - eine Rechnung, bei der kein foreign tax credit hilft. Unsere grenzüberschreitende Beratung für US-Personen zeigt, wie wir die Schweizer Seite mit Ihrem US-Berater koordinieren.