Wegzug aus der Schweiz: Was mit Ihrem Geld passiert

Ziehen Sie in ein EU- oder EFTA-Land und sind dort der obligatorischen staatlichen Rentenversicherung unterstellt, verbietet das Schweizer Recht die volle Barauszahlung. Nur der überobligatorische Teil kann ausbezahlt werden. Der obligatorische BVG-Teil muss in der Schweiz auf einem Freizügigkeitskonto oder einer Freizügigkeitspolice bleiben und kann frühestens fünf Jahre vor dem AHV-Referenzalter von 65 bezogen werden, also ab rund 60 (Stiftung Auffangeinrichtung BVG).

Ziehen Sie ausserhalb der EU/EFTA - nach Grossbritannien, in die USA, nach Singapur, Dubai oder anderswohin -, ist bei definitivem Wegzug eine volle Barauszahlung möglich. Dasselbe gilt, wenn Sie in ein EU-/EFTA-Land ziehen, dort aber nicht obligatorisch versichert sind, etwa weil Sie keine Erwerbstätigkeit aufnehmen.

Die Aufteilung zwischen obligatorischem und überobligatorischem Kapital steht auf Ihrem Pensionskassenausweis. Verlangen Sie einen aktuellen Ausweis, bevor Sie kündigen: Gutverdienende in grosszügigen Kassen haben oft einen grossen überobligatorischen Anteil, was den zugänglichen Betrag deutlich verändert. Wer einen US-Bezug hat, sollte zudem unseren Guide für US-Personen lesen, bevor er etwas bezieht.

Die Schweizer Quellensteuer auf einer Kapitalleistung der Vorsorge an eine Person mit Wohnsitz im Ausland wird zum Satz des Kantons erhoben, in dem die Freizügigkeits- oder Säule-3a-Stiftung ihren Sitz hat. Ihr früherer Wohnkanton spielt keine Rolle. Am günstigsten ist Schwyz, mit maximal rund 4.8% (indikativ) - genau deshalb sind dort so viele Freizügigkeitsstiftungen domiziliert (finpension; swissinfo.ch).

Die praktische Folge: Ihre Freizügigkeitsleistung vor dem Bezug zu einer Stiftung in einem steuergünstigen Kanton zu übertragen, kann bei einer sechsstelligen Auszahlung einen erheblichen Anteil sparen. Der Übertrag selbst ist steuerfrei; es ist schlicht ein Wechsel zwischen Stiftungen. Machen Sie ihn deutlich vor dem Bezug, nicht in derselben Woche.

Zweiter Hebel: Die Steuer ist oft rückforderbar. Weist ein Doppelbesteuerungsabkommen Ihrem neuen Wohnsitzstaat das Recht zu, die Kapitalleistung zu besteuern - wie bei Deutschland, Frankreich, Grossbritannien und den meisten EU-Staaten -, können Sie die Rückerstattung der Schweizer Quellensteuer beantragen, in der Regel innert rund drei Jahren, sobald Sie nachweisen, dass die Auszahlung zu Hause deklariert wurde. Das nützt nur, wenn die ausländische Steuer tiefer ist - rechnen Sie also zuerst beide Varianten durch. Für das grössere Planungsbild siehe Steueroptimierung.

Die EU-/EFTA-Einschränkung, die das obligatorische Kapital der 2. Säule sperrt, gilt für die Säule 3a nicht. Der definitive Wegzug aus der Schweiz ist ein anerkannter Vorbezugsgrund, das gesamte Guthaben kann also ebenso an eine deutsche, französische, britische oder singapurische Adresse ausbezahlt werden (finpension).

Der Zeitpunkt verändert allerdings die Steuer. Beziehen Sie vor der Abmeldung, wird die Auszahlung zu den reduzierten Kapitalbezugssätzen Ihrer Schweizer Wohngemeinde besteuert. Beziehen Sie nach der Abmeldung, fällt die Quellensteuer am Sitzkanton der Stiftung an, mit dem oben beschriebenen Rückforderungsmechanismus. Keine der beiden Varianten ist generell besser: Eine steuergünstige Gemeinde kann die Quellensteuer-Variante schlagen, eine steuerlich teure Gemeinde meist nicht.

Der Papierkram ist bei allen Anbietern gleich: die Abmeldebestätigung Ihrer Gemeinde, ein Nachweis Ihrer neuen Adresse im Ausland, eine Ausweiskopie und das unterzeichnete Auszahlungsformular, teilweise mit beglaubigter Unterschrift. Rechnen Sie mit rund vier bis acht Wochen bis zum Geldeingang. Details zu Kontotypen und Staffelung finden Sie in unserem Guide zur Säule 3a.

EU-/EFTA-Angehörige und Angehörige von Staaten mit einem Schweizer Sozialversicherungsabkommen können keine Rückvergütung verlangen. Ihre Beiträge bleiben im System, und die Schweiz zahlt nach den Koordinationsregeln ab Referenzalter eine anteilige AHV-Rente ins Ausland (ch.ch). Das ist kein Verlust, sondern nur ein Aufschub: Der Anspruch überlebt den Wegzug, auch wenn Sie nie zurückkehren.

Angehörige von Nicht-Vertragsstaaten - unter anderem Indien, Brasilien, Südafrika und mit Einschränkungen China - können stattdessen die Rückvergütung der AHV-Altersbeiträge verlangen. Rückvergütet werden sowohl der Arbeitnehmer- als auch der Arbeitgeberanteil der Altersbeiträge, zusammen rund 8.7% des Bruttolohns (indikativ). Der Antrag geht an die Schweizerische Ausgleichskasse (SAK) in Genf und setzt voraus, dass mindestens ein volles Jahr Beiträge geleistet wurden und dass Sie definitiv zusammen mit Ehepartner und Kindern wegziehen.

Rückvergütung oder Rente ist keine freie Wahl: Sie ergibt sich aus Ihrer Staatsangehörigkeit und dem Abkommensnetz. Eine Rückvergütung löscht zudem den künftigen Rentenanspruch - wer eine lange Schweizer Karriere hinter sich hat, fährt mit der Rente oft besser als mit dem Bargeld, selbst wo eine Rückvergütung möglich wäre.

Sie melden sich bei Ihrer Gemeinde ab (Abmeldung), in der Regel möglich ab rund 30 Tagen vor der Abreise. Die Bestätigung, die Sie erhalten, verlangen Vorsorgeeinrichtungen, 3a-Anbieter und Versicherer. Ohne sie bewegt sich nichts.

Als Nächstes folgt die Steuer. Sie reichen eine letzte unterjährige Steuererklärung für die Zeit bis zu Ihrem Abreisedatum ein, wobei die Vermögenssteuer pro rata für die Monate mit Wohnsitz erhoben wird. Nach dem Wegzug bleiben nur noch Vermögenswerte mit Schweizer Belegenheit - meist Liegenschaften - in der Schweiz steuerbar.

Die obligatorische Krankenversicherung muss mit der Abmeldebestätigung gekündigt werden; ein blosser Brief wird von den Kassen nicht akzeptiert. Bereits bezahlte Prämien für die Zeit nach der Abreise werden zurückerstattet. Arbeiten Sie unsere Checkliste zum Wegzug aus der Schweiz durch, damit in den letzten Wochen nichts vergessen geht - dann bleibt selten Zeit, eine Lücke noch zu entdecken.

Die meisten Schweizer Banken lassen bestehende Kundinnen und Kunden ihre Konten nach der Auswanderung behalten, was praktisch ist: Renten- und Freizügigkeitsauszahlungen, ein letzter Lohn oder eine Steuerrückerstattung brauchen weiterhin ein Schweizer Ziel. Lassen Sie mindestens ein Konto offen, bis jede Schweizer Zahlung eingetroffen ist.

Rechnen Sie aber mit Bedingungen. Banken erheben häufig Gebühren für Kundschaft mit Wohnsitz im Ausland, schränken Anlage- und Hypothekardienstleistungen ein oder verlangen Mindestguthaben, und je nach Zielland verzichten manche ganz auf die Beziehung. Besonders streng sind die Regeln für Personen mit Wohnsitz in den USA.

Was auch immer Sie tun: Melden Sie der Bank Ihren Wegzug und Ihre neue Adresse. Eine veraltete Adresse löst Compliance-Sperren genau dann aus, wenn Sie das Konto brauchen, und Korrespondenz zu einem gesperrten Freizügigkeitskonto erreicht Sie unter Umständen jahrelang nicht.

Alle Angaben setzen einen definitiven Wegzug mit ordentlicher Abmeldung voraus. Steuersätze und Auszahlungsbedingungen sind indikativ und variieren je nach Stiftung, Kanton und Doppelbesteuerungsabkommen mit Ihrem neuen Land - klären Sie Ihren eigenen Fall ab, bevor Sie sich auf einen Bezug festlegen, den Sie nicht rückgängig machen können.