Quellensteuer für Expats in der Schweiz
Mit einer B-Bewilligung wird Ihre Steuer direkt vom Lohn abgezogen. Einfach - aber es kann bedeuten, dass Sie zu viel bezahlen. Eine nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV), mit der Sie Abzüge wie die Säule 3a geltend machen, führt oft zu einer Rückerstattung. Hier erfahren Sie, wie das funktioniert - und ob Sie einreichen sollten.
- Unabhängig
- Steuererklärung zum Fixpreis
- Auf Expats zugeschnitten
Wie die Quellensteuer funktioniert
Wenn Sie ausländische Staatsangehörige ohne C-Bewilligung sind, zieht Ihr Arbeitgeber die Steuer jeden Monat direkt vom Lohn ab - zu einem Satz, den Ihr Kanton festlegt.
Diese Quellensteuer deckt Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer mit einem einzigen monatlichen Abzug ab - Sie erhalten keine drei separaten Rechnungen, und in den meisten Fällen ist am Jahresende nichts nachzuzahlen.
Der Tarif hängt von Ihrer Einkommenshöhe ab, von Ihrem Zivilstand, davon, wie viele Kinder Sie haben, und davon, ob Sie kirchenzugehörig sind. Die Kantone veröffentlichen eigene Tarife; Ihr Arbeitgeber wendet den Tarifcode an, der zu Ihrer Situation passt, und überweist die Steuer in Ihrem Namen an den Kanton.
Standardmässig reichen Sie keine Steuererklärung ein. Der abgezogene Betrag soll Ihrer definitiven Steuer nahekommen - weil der Tarif aber ein breiter Durchschnitt ist, bildet er Ihre persönlichen Abzüge selten ab. Deshalb bezahlen so viele Quellenbesteuerte still und leise zu viel.
Wann Sie ohnehin einreichen müssen (obligatorische NOV)
Übersteigt Ihr Bruttoeinkommen rund CHF 120'000, wechseln Sie in die ordentliche Veranlagung und müssen eine vollständige Steuererklärung einreichen.
Das ist die obligatorische NOV (nachträgliche ordentliche Veranlagung). Überschreiten Sie die Schwelle in einem Jahr, stellt Sie das Steueramt von der reinen Quellensteuer auf die vollständige Jahressteuererklärung um - die bereits abgezogene Steuer gilt als Vorauszahlung an den veranlagten Betrag.
Obligatorisch einreichen müssen Sie auch, wenn Sie weitere Einkünfte haben, die der Quellensteuertarif nicht sieht - Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit, Mieterträge oder Kapitalerträge über den kantonalen Grenzen - oder erhebliches Vermögen. Auch eine C-Bewilligung oder die Heirat mit einer Person mit Schweizer Pass oder C-Bewilligung führt Sie aus dem Quellensteuersystem heraus.
Sind Sie einmal in der ordentlichen Veranlagung, bleiben Sie in der Regel auch in den Folgejahren darin, selbst wenn Ihr Einkommen wieder unter die Schwelle fällt. Das ganze Vorgehen zum Einreichen finden Sie unter Steuererklärung & ordentliche Veranlagung.
Wann Sie freiwillig einreichen können (freiwillige NOV)
Sie können die ordentliche Veranlagung beantragen, um Abzüge geltend zu machen, welche die Quellensteuer nicht vollständig abbildet - was oft zu einer Rückerstattung führt.
Auch unter der Schwelle von CHF 120'000 können Sie sich für eine vollständige Steuererklärung entscheiden. Geltend machen lassen sich unter anderem Beiträge in die Säule 3a, Pensionskasseneinkäufe, Kinderbetreuung, Weiterbildung, ein langer Arbeitsweg und Schuldzinsen - nichts davon bildet der pauschale Quellensteuertarif wirklich ab.
Der Antrag hat eine harte Frist: normalerweise der 31. März des Jahres nach dem Steuerjahr. Versäumen Sie sie, können Sie die Abzüge jenes Jahres über die NOV in der Regel nicht mehr zurückholen.
Der Haken: Der Wechsel ist weitgehend unumkehrbar. Sie verpflichten sich, danach jedes Jahr einzureichen, auch in Jahren, in denen die Rechnung weniger günstig ausgefallen wäre. Das ist kein Grund, darauf zu verzichten - es ist ein Grund, es vorher durchzurechnen.
Sollen Sie einreichen? Die Abwägung
Das Einreichen lohnt sich, wenn Ihre Abzüge klar über dem liegen, was der Quellensteuertarif ohnehin schon unterstellt.
Für das Einreichen spricht viel, wenn Sie Ihre Säule 3a ausschöpfen, einen Pensionskasseneinkauf getätigt haben, erhebliche Kinderbetreuungskosten zahlen, weit pendeln oder hohe Schuldzinsen haben. Eine Rückerstattung von mehreren tausend Franken ist in solchen Situationen üblich.
Schwächer ist der Fall, wenn Sie wenige Abzüge haben, keine 3a, keinen Einkauf, einen kurzen Arbeitsweg und keine Kinder - denn der Quellensteuertarif bildet eine Grundlage typischer Kosten bereits ab.
Weil der Wechsel eine mehrjährige Verpflichtung ist, lohnt es sich, das ganze Bild durchrechnen zu lassen - was wir im Rahmen eines Fixpreis-Mandats für Sie tun. Die Hebel finden Sie unter Steueroptimierung, den grössten einzelnen unter Säule 3a.
Sollen Sie eine Steuererklärung (NOV) einreichen?
Beantworten Sie zwei kurze Fragen - wir zeigen Ihnen, ob sich das Einreichen wahrscheinlich lohnt.
Richtwert, Stand 2025.
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Was ist die Quellensteuer?
Es ist die Steuer, die Ihr Arbeitgeber direkt von Ihrem Lohn abzieht; sie gilt für ausländische Staatsangehörige ohne C-Bewilligung. Sie fasst Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer in einem monatlichen Abzug zusammen, der sich nach Ihrem Einkommen und Ihrer Familiensituation richtet.
Muss ich eine Steuererklärung einreichen, wenn ich an der Quelle besteuert werde?
Standardmässig nicht. Eine ordentliche Steuererklärung müssen Sie aber einreichen, wenn Ihr Bruttoeinkommen rund CHF 120'000 übersteigt oder wenn Sie weitere Einkünfte oder erhebliches Vermögen haben - und Sie können sich für das Einreichen entscheiden, um Abzüge geltend zu machen.
Was ist die nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV)?
Es bedeutet, eine vollständige Steuererklärung einzureichen, statt sich allein auf den Quellensteuerabzug zu verlassen. So können Sie Abzüge geltend machen, die der pauschale Quellensteuertarif nicht vollständig abbildet.
Bekomme ich mit einer Steuererklärung Geld zurück?
Oft ja. Wenn Sie Abzüge wie Säule 3a, Einkäufe, Kinderbetreuung oder einen langen Arbeitsweg haben, kann eine ordentliche Steuererklärung Steuern zurückholen, die der Quellensteuerabzug zu viel belastet hat.
Ist der Wechsel in die ordentliche Veranlagung endgültig?
Weitgehend ja. Haben Sie die freiwillige ordentliche Veranlagung einmal beantragt, müssen Sie in der Regel auch in den Folgejahren einreichen - es lohnt sich also, vorher zu rechnen.
Bis wann muss ich die ordentliche Veranlagung beantragen?
In der Regel bis zum 31. März des Jahres nach dem Steuerjahr. Versäumen Sie die Frist, können Sie die Abzüge jenes Jahres normalerweise nicht mehr geltend machen; es lohnt sich also, früh zu entscheiden.
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