Die erste Schweizer Steuererklärung (NOV) als quellenbesteuerte Person
Wenn Sie eine B- oder L-Bewilligung haben und über CHF 120'000 brutto in der Schweiz verdient haben, müssen Sie bis 31. März des Folgejahres eine ordentliche Steuererklärung (NOV - Nachträgliche ordentliche Veranlagung) einreichen. Unter dieser Schwelle können Sie freiwillig einreichen, um Säule 3a, PK-Einkäufe, Weiterbildungskosten und andere Abzüge geltend zu machen, die nicht im Quellensteuertarif eingebaut sind.
Übersicht
Sobald Sie die NOV-Schwelle überschreiten oder sich freiwillig dafür entscheiden, wechseln Sie von der reinen Quellenbesteuerung zur vollständigen Schweizer Steuererklärung - und bleiben in diesem Regime, solange Sie ansässig sind. Die erste Einreichung macht am meisten Arbeit; das zweite Jahr braucht nur noch einen Bruchteil der Zeit.
Ihre erste NOV, der Reihe nach
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Prüfen Sie, ob Sie verpflichtet oder freiwillig sind
Verpflichtet: Schweizer Bruttoerwerbseinkommen über CHF 120'000, erhebliches übriges Einkommen/Vermögen, Schweizer Wohneigentum oder ein ordentlich besteuerter Ehepartner. Freiwillig (Tarifkorrektur): Sie bleiben quellenbesteuert, beantragen aber gezielte Abzüge.
- 2
Beantragen Sie den Zugang bis 31. März
Reichen Sie den NOV-Antrag beim kantonalen Steueramt ein (in den meisten Kantonen über das Online-Portal), bis 31. März des Jahres nach dem Steuerjahr. Die Frist ist strikt - verpassen Sie sie, können Sie 3a- und Einkaufs-Abzüge für dieses Jahr nicht mehr zurückfordern.
- 3
Sammeln Sie alle Bescheinigungen
Lohnausweis, 3a-Bescheinigungen, Bestätigungen von PK-Einkäufen, Bank-Jahresendauszüge (CH und Ausland), Depotauszüge, Hypothekarzins- und Unterhaltsbelege, Spendenquittungen, Rechnungen für Aus- und Weiterbildung.
- 4
Deklarieren Sie weltweites Einkommen und Vermögen
Ab der ersten NOV deklarieren Sie sämtliches weltweites Einkommen und Vermögen. Ausländisches Einkommen ist meist freigestellt unter Progressionsvorbehalt (zählt nur für den Satz); ausländische Vermögenswerte zählen zur Basis der Vermögenssteuer. Abkommensregeln vermeiden die Doppelbesteuerung.
- 5
Machen Sie jeden legitimen Abzug geltend
Säule 3a (bis CHF 7'258), PK-Einkäufe, Berufsauslagen, Kinderabzüge, Zweitverdienerabzug, Kinderbetreuung, Versicherungspauschale, Weiterbildung, Spenden, Hypothekarzinsen, Liegenschaftsunterhalt, Krankheitskosten über der Schwelle.
- 6
Beobachten Sie die Veranlagung und zahlen oder fordern Sie zurück
Die kantonale Veranlagung kommt 3-12 Monate nach der Einreichung. Haben Sie zu viel Quellensteuer bezahlt, wird die Differenz mit gesetzlichem Zins zurückerstattet; schulden Sie mehr, erhalten Sie einen Einzahlungsschein. Prüfen Sie die Veranlagung immer - Fehler sind häufig.
Häufige Fragen
Was ist eine NOV in der Schweiz?+
Nachträgliche ordentliche Veranlagung - eine ordentliche Steuerveranlagung nach Jahresende für Steuerpflichtige, die sonst nur der Quellensteuer unterliegen würden. Die Quellensteuer wird zum Guthaben gegenüber der endgültig veranlagten Steuerschuld.
Lohnt sich eine freiwillige NOV?+
Meist ja, wenn Sie in die Säule 3a eingezahlt, PK-Einkäufe getätigt, erhebliche Weiterbildungskosten bezahlt haben, hohe Krankheitskosten tragen oder Schweizer Wohneigentum besitzen - die Rückerstattung übersteigt typischerweise die Kosten professioneller Unterstützung.
Kann ich nach einer NOV zur reinen Quellenbesteuerung zurückwechseln?+
Nein - sobald Sie zur ordentlichen Veranlagung verpflichtet sind (weil Sie die Schwelle von CHF 120'000 überschritten haben oder aus anderen Gründen), bleiben Sie in diesem Regime für alle folgenden Jahre, solange Sie mit B-/L-Bewilligung ansässig sind.
Was, wenn ich die Frist vom 31. März verpasse?+
Obligatorische NOV-Fälle: Verspätete Einreichungen kommen vor, aber Sie können das Recht auf gewisse Abzüge verlieren und Verspätungsbussen riskieren. Freiwillige Tarifkorrektur: Sie verlieren in der Regel den Anspruch für dieses Jahr.
Brauche ich für die NOV weltweite Bankangaben?+
Ja - alle Bankkonten, Wertschriften, Lebensversicherungspolicen und Immobilien weltweit müssen im Wertschriftenverzeichnis und in den Vermögensaufstellungen erscheinen. Die Schweiz erhält für die meisten Jurisdiktionen bereits CRS-Daten.