L'imposta alla fonte per gli expat in Svizzera
Con un permesso B, la Sua imposta viene trattenuta direttamente dal salario. Semplice - ma può significare pagare troppo. Chiedere la tassazione ordinaria ulteriore (TOU) per far valere deduzioni come il pilastro 3a genera spesso un rimborso. Ecco come funziona, e se Le conviene presentare la dichiarazione.
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Come funziona l'imposta alla fonte
Se è cittadino straniero senza permesso C, il Suo datore di lavoro trattiene l'imposta direttamente dal salario ogni mese, a un'aliquota fissata dal Suo Cantone.
Questa imposta alla fonte copre imposta federale, cantonale e comunale in un'unica trattenuta mensile - non riceve tre fatture separate e, nella maggior parte dei casi, a fine anno non c'è nulla da pagare in più.
L'aliquota dipende dal livello del Suo reddito, dal Suo stato civile, da quanti figli ha e dal fatto che Lei sia o meno membro di una chiesa. I Cantoni pubblicano le proprie tariffe; il Suo datore di lavoro applica il codice tariffario che corrisponde alla Sua situazione e versa l'imposta al Cantone per Suo conto.
Di regola non presenta alcuna dichiarazione. L'importo trattenuto dovrebbe avvicinarsi alla Sua imposta definitiva - ma poiché la tariffa è una media ampia, raramente rispecchia le Sue deduzioni personali. Per questo tante persone tassate alla fonte finiscono per pagare troppo senza accorgersene.
Quando deve comunque presentarla (TOU obbligatoria)
Non appena il Suo reddito lordo supera circa CHF 120'000, passa alla tassazione ordinaria e deve presentare una dichiarazione completa.
È la TOU obbligatoria (tassazione ordinaria ulteriore). Se in un anno supera la soglia, l'autorità fiscale La fa passare dalla sola imposta alla fonte alla dichiarazione annuale completa - l'imposta già trattenuta vale come acconto sull'importo tassato.
Deve presentarla obbligatoriamente anche se ha altri redditi che la tariffa alla fonte non vede - proventi da attività lucrativa indipendente, redditi da locazione o redditi da investimenti oltre i limiti cantonali - oppure una sostanza rilevante. Anche ottenere un permesso C o sposare una persona svizzera o titolare di permesso C La fa uscire dal sistema dell'imposta alla fonte.
Una volta nella tassazione ordinaria, di regola vi rimane anche negli anni successivi, anche se il Suo reddito torna sotto la soglia. Per la procedura completa veda dichiarazione d'imposta & tassazione ordinaria.
Quando può scegliere di presentarla (TOU volontaria)
Può chiedere la tassazione ordinaria per far valere deduzioni che l'imposta alla fonte non rispecchia del tutto - il che spesso produce un rimborso.
Anche sotto la soglia di CHF 120'000 può optare per una dichiarazione completa. Fra le voci deducibili ci sono i contributi al pilastro 3a, i riscatti nella cassa pensioni, la custodia dei figli, la formazione continua, un lungo tragitto casa-lavoro e gli interessi passivi - nulla di tutto ciò è davvero considerato dalla tariffa forfettaria alla fonte.
La richiesta ha un termine perentorio: normalmente il 31 marzo dell'anno successivo all'anno fiscale. Se lo lascia scadere, di regola non può più recuperare le deduzioni di quell'anno con la TOU.
Il rovescio della medaglia: la scelta è in gran parte irreversibile. Si impegna a presentare la dichiarazione ogni anno successivo, compresi quelli in cui i conti sarebbero stati meno favorevoli. Non è un motivo per evitarla - è un motivo per calcolarla prima.
Le conviene presentarla? Come valutare
Presentare la dichiarazione conviene quando le Sue deduzioni superano nettamente ciò che l'aliquota alla fonte già presuppone.
Gli argomenti a favore sono forti se versa il massimo nel pilastro 3a, ha fatto un riscatto nella cassa pensioni, sostiene spese rilevanti di custodia dei figli, percorre lunghi tragitti o ha forti interessi passivi. In queste situazioni un rimborso di diverse migliaia di franchi è frequente.
Gli argomenti sono più deboli se ha poche deduzioni, nessun 3a, nessun riscatto, un tragitto breve e nessun figlio - perché la tariffa alla fonte rispecchia già una base di costi tipici.
Poiché optare è un impegno pluriennale, vale la pena far calcolare l'intero quadro - cosa che facciamo per Lei nell'ambito di un mandato a prezzo fisso. Veda ottimizzazione fiscale per le leve, e pilastro 3a per la più importante di tutte.
Le conviene presentare una dichiarazione (TOU)?
Risponda a due brevi domande - Le segnaliamo se presentarla Le conviene probabilmente.
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Che cos'è l'imposta alla fonte?
È l'imposta trattenuta direttamente dal salario dal Suo datore di lavoro, applicata ai cittadini stranieri senza permesso C. Riunisce imposta federale, cantonale e comunale in un'unica trattenuta mensile, basata sul Suo reddito e sulla Sua situazione familiare.
Devo presentare una dichiarazione d'imposta se sono tassato alla fonte?
Di regola no. Ma deve presentare una dichiarazione ordinaria se il Suo reddito lordo supera circa CHF 120'000, oppure se ha altri redditi o una sostanza rilevante - e può scegliere di presentarla per far valere deduzioni.
Che cos'è la tassazione ordinaria ulteriore (TOU)?
Significa presentare una dichiarazione d'imposta completa invece di affidarsi solo alla trattenuta alla fonte. Le permette di far valere deduzioni che l'aliquota forfettaria alla fonte non rispecchia del tutto.
Presentando la dichiarazione posso ottenere un rimborso?
Spesso sì. Se ha deduzioni come il pilastro 3a, riscatti, custodia dei figli o un lungo tragitto, una dichiarazione ordinaria può recuperare l'imposta trattenuta in eccesso alla fonte.
Il passaggio alla tassazione ordinaria è definitivo?
In gran parte sì. Una volta richiesta volontariamente la tassazione ordinaria, di regola deve continuare a presentare la dichiarazione negli anni successivi - vale quindi la pena fare i conti prima di impegnarsi.
Entro quando devo chiedere la tassazione ordinaria?
Di regola entro il 31 marzo dell'anno successivo all'anno fiscale. Se lascia scadere il termine, normalmente non può più far valere le deduzioni di quell'anno, quindi conviene decidere per tempo.
Tassato alla fonte? Forse Le spetta un rimborso
Usi il verificatore, poi lasci che un team indipendente specializzato in expat calcoli se presentare una dichiarazione ordinaria conviene davvero nel Suo caso - prima del termine del 31 marzo.