Presentare la dichiarazione d'imposta svizzera (tassazione ordinaria), per expat
Se non è tassato alla fonte - o se opta per la tassazione ordinaria -, ogni anno presenta una dichiarazione d'imposta svizzera indicando redditi e sostanza a livello mondiale. Ecco chi la presenta, che cosa Le serve, quali sono i termini e come far valere ogni deduzione.
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Chi presenta una dichiarazione ordinaria
Cittadini svizzeri, titolari di permesso C, proprietari di immobili e redditi più alti presentano una dichiarazione ordinaria - e chi ha un permesso B ed è tassato alla fonte può optare per essa.
Se il Suo salario è tassato alla fonte (imposta alla fonte), può darsi che non debba presentare alcuna dichiarazione completa - il datore di lavoro trattiene l'imposta ogni mese. È però obbligato a presentarla non appena il Suo reddito lordo supera la soglia dell'imposta alla fonte (circa CHF 120'000 nella maggior parte dei cantoni, nel 2025), se possiede un immobile in Svizzera oppure se ha altri redditi rilevanti, per esempio da attività indipendente o da investimenti oltre i limiti cantonali.
Anche i cittadini svizzeri, i titolari di permesso C e, in alcune costellazioni, i frontalieri sono tassati ordinariamente per impostazione predefinita. Per tutti gli altri presentarla è spesso facoltativo - e spesso conveniente.
Questo perché chi è tassato alla fonte può optare per la tassazione ordinaria e far valere deduzioni che la tariffa alla fonte non riconosce (pilastro 3a, riscatti, costi elevati di trasferta o di custodia dei figli, spese mediche importanti). Veda imposta alla fonte per capire come si incastrano i due sistemi.
Che cosa dichiara
Una dichiarazione ordinaria copre redditi e sostanza a livello mondiale; i beni all'estero incidono sulla Sua aliquota più di quanto vengano sempre tassati due volte.
Il reddito comprende il Suo salario svizzero, eventuali redditi accessori, i proventi da locazione (compreso il valore locativo di un immobile di Sua proprietà in cui abita), le rendite e i redditi da investimenti - dividendi, interessi e distribuzioni di fondi dichiarate.
La sostanza comprende i saldi bancari, i titoli imponibili, i valori di riscatto delle assicurazioni sulla vita, gli immobili e persino i veicoli. La Svizzera è uno dei pochi Paesi che tassa ancora la sostanza - le aliquote sono contenute, ma il calcolo intercetta quasi ogni bene.
Anche immobili e conti all'estero vanno dichiarati. Di regola non vengono tassati una seconda volta in Svizzera - le convenzioni contro la doppia imposizione attribuiscono di norma il diritto d'imposizione primario all'altro Paese -, ma la Svizzera li usa per determinare l'aliquota applicata a redditi e sostanza svizzeri (la cosiddetta riserva di progressione). I beni esteri non dichiarati sono di gran lunga la causa più frequente di brutte sorprese.
Termini e procedura
La maggior parte dei cantoni vuole la dichiarazione entro il 31 marzo circa, ma il termine si può prorogare, di regola gratuitamente.
Per i redditi dell'anno precedente la maggior parte dei cantoni fissa il termine attorno al 31 marzo. Quasi ogni cantone concede una proroga del termine - di regola online, di regola gratuita - di diversi mesi. È prassi corrente; non c'è motivo di presentare di fretta.
Dopo la presentazione riceve una fattura provvisoria basata sulla dichiarazione e in seguito la tassazione definitiva, una volta che l'autorità fiscale ha verificato tutto. A quel punto paga il saldo oppure riceve un rimborso, di regola con un piccolo importo di interessi in un senso o nell'altro.
Conservi i giustificativi - l'autorità fiscale può richiederli in caso di verifiche e può risalire indietro di diversi anni. È un motivo in più per presentare con un professionista: archivia tutto, gestisce le richieste e La rappresenta se emerge qualcosa.
Ottenere ogni deduzione - e farlo bene
È nella dichiarazione che vivono le deduzioni - pilastro 3a, tragitto, pasti, formazione continua, premi assicurativi, custodia dei figli e altro ancora.
Le deduzioni sono il motivo principale per presentare con cura. I contributi al pilastro 3a, i riscatti nella cassa pensioni, le spese di trasferta, i pasti fuori casa, la formazione continua, i premi assicurativi, la custodia dei figli e persino certe spese mediche sono deducibili - e le regole variano da cantone a cantone. Veda ottimizzazione fiscale per il quadro completo.
Un buon professionista non si limita a inserire numeri - estrae le deduzioni dai Suoi documenti. È lì che la maggior parte delle persone lascia soldi sul tavolo. Prepariamo e presentiamo dichiarazioni a prezzo fisso; i dettagli sono nell'hub Imposte & previdenza.
Le persone statunitensi e i frontalieri hanno obblighi di notifica ulteriori oltre alla dichiarazione svizzera - di regola un modulo statunitense 1040 e le notifiche FBAR/FATCA, oppure una dichiarazione francese, tedesca o italiana. È importante presentare entrambi i lati in modo coerente. Veda frontalieri & persone statunitensi per i dettagli.
Che cosa Le serve per presentare
Spunti ciò che ha - l'avanzamento si aggiorna man mano.
Checklist generale, stato 2025 - il Suo cantone può chiedere altro.
Vuole che la prepariamo e la presentiamo noi?
Ci racconti brevemente la Sua situazione - Le rispondiamo entro un giorno lavorativo con un prezzo fisso.
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Chi deve presentare una dichiarazione d'imposta svizzera?
Cittadini svizzeri, titolari di permesso C, proprietari di immobili e persone oltre la soglia di reddito dell'imposta alla fonte presentano una dichiarazione ordinaria. Se è tassato alla fonte, può inoltre optare per essa e far valere deduzioni.
Devo dichiarare redditi e beni all'estero?
Sì. Una dichiarazione ordinaria copre redditi e sostanza a livello mondiale. Immobili e conti esteri vanno dichiarati e possono incidere sulla Sua aliquota, anche se le convenzioni contro la doppia imposizione di regola evitano una doppia imposizione.
Quando scade il termine per la dichiarazione d'imposta?
La maggior parte dei cantoni lo fissa attorno al 31 marzo, ma può chiedere una proroga - spesso gratuita e online - così raramente resta vincolato alla data iniziale.
Posso ottenere una proroga del termine?
Sì. Quasi ogni cantone consente di prorogare, di regola senza costi, e per i nostri clienti la chiediamo automaticamente, così nulla viene fatto di corsa.
Quali documenti mi servono per presentare?
Di regola il certificato di salario, le attestazioni di pilastro 3a e cassa pensioni, gli estratti bancari e dei titoli, l'attestazione dei premi della cassa malati e le ricevute delle deduzioni. La nostra checklist qui sopra copre l'essenziale.
Meglio presentare da solo o farsi aiutare?
Può presentarla da solo, ma un professionista trova deduzioni che Le sfuggirebbero e si occupa della presentazione e del termine per Lei - a prezzo fisso. Trovi i nostri prezzi nell'hub Imposte & previdenza.
La presenti bene - e ottenga tutto ciò che Le spetta
Tenga la checklist davanti a sé, raccolga i documenti - e se preferisce che sia qualcun altro a occuparsi delle scartoffie e del termine, affidi tutto a un team fiscale indipendente specializzato in expat.