Libero passaggio: la Sua previdenza quando parte o si prende una pausa
Quando smette di lavorare in Svizzera - una pausa professionale o una partenza dal Paese - il Suo capitale previdenziale passa su un conto di libero passaggio. Gestito bene, dividerlo e scaglionarlo può farLe risparmiare migliaia di franchi di imposta sul prelievo.
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Che cos'è la prestazione di libero passaggio
Quando lascia una cassa pensioni senza aderire subito a una nuova, il Suo capitale del 2° pilastro viene trasferito su un conto di libero passaggio (Freizügigkeit).
Succede più spesso di quanto gli expat immaginino: una pausa professionale, un periodo di disoccupazione, il passaggio al lavoro indipendente o una partenza dalla Svizzera. In ognuno di questi casi il Suo capitale del 2° pilastro accumulato deve avere una collocazione - ed è una fondazione di libero passaggio ad accoglierlo.
Una volta depositato, il capitale continua a crescere. Un conto a interessi tradizionale accredita un tasso annuo modesto; un conto di libero passaggio investito in titoli detiene fondi e lascia il capitale sui mercati - il che conta se Le servirà solo tra diversi anni.
Di norma non può semplicemente incassarlo quando vuole - valgono regole di prelievo legate al pensionamento, all'acquisto di un'abitazione, all'attività indipendente o alla partenza definitiva dal Paese. Per il funzionamento del 2° pilastro stesso, veda la nostra guida alla cassa pensioni.
Dividere su due fondazioni
Può dividere la Sua prestazione di libero passaggio su un massimo di due fondazioni: così preleva in anni fiscali diversi e riduce l'imposta.
I prelievi in capitale della previdenza sono tassati separatamente dal Suo reddito, con un'aliquota ridotta ma pur sempre progressiva. Proprio questa progressione è la chiave: due prelievi più piccoli in anni diversi battono quasi sempre un unico grande prelievo in un solo anno.
L'imposta dipende anche da dove ha sede la fondazione. Alcuni cantoni applicano ai prelievi in capitale scale d'imposta sensibilmente più basse di altri: scegliere fondazioni in cantoni a bassa fiscalità può quindi ridurre ulteriormente il conto finale - indipendentemente da dove vive.
Un conto di libero passaggio investito in titoli lascia inoltre crescere il capitale mentre attende. Su un orizzonte di diversi anni, questo vale di norma più dell'interesse marginale di un conto standard.
Prelevare quando lascia la Svizzera
Se lascia la Svizzera in modo definitivo, di norma può prelevare la parte sovraobbligatoria, mentre la parte obbligatoria (LPP) deve generalmente restare vincolata se si trasferisce nell'UE/AELS.
La Sua destinazione conta. Un trasferimento fuori dall'UE/AELS consente di norma il prelievo completo sia della parte obbligatoria sia di quella sovraobbligatoria. Un trasferimento all'interno dell'UE/AELS blocca la parte obbligatoria su un conto di libero passaggio fino a poco prima del pensionamento, mentre la parte sovraobbligatoria può di regola essere versata.
L'imposta alla fonte sul versamento è prelevata nel cantone in cui ha sede la fondazione di libero passaggio, non dove vive Lei. Ciò significa che spostare il capitale, prima di partire, in una fondazione di un cantone a bassa fiscalità può alleggerire davvero il conto finale.
E - poiché l'imposta è progressiva - pianifichi la tempistica sugli anni fiscali. Dividere il prelievo tra un dicembre e un gennaio colloca le due metà in anni fiscali diversi senza dover attendere a lungo.
Farlo bene - perché la consulenza paga
Le decisioni sul libero passaggio pesano molto, dipendono dal momento giusto e sono difficili da correggere.
Non lasci il capitale fermo per anni in una fondazione standard a basso interesse se il Suo orizzonte permette di investirlo - il costo opportunità si accumula in silenzio.
Pianifichi i prelievi prima di partire, non dopo. Una volta all'estero, cambiare fondazione o dividere il capitale è più complicato e, in alcuni cantoni, molto più lento.
Coordini anche con i prelievi del pilastro 3a - anche questi possono essere scaglionati su più anni e più conti, e interagiscono con il Suo versamento di libero passaggio secondo le stesse regole di imposizione delle prestazioni in capitale. Veda la nostra guida al pilastro 3a.
Infine, le persone USA e alcune destinazioni (con obblighi di dichiarazione e particolarità fiscali proprie) presentano complicazioni in più - chieda consiglio per tempo, non a cose fatte.
Quanto potrebbe farLe risparmiare lo scaglionamento?
Confronti un unico prelievo in capitale con la divisione su due fondazioni e due anni.
Dividere potrebbe farLe risparmiare circa CHF 4'000 di imposta sul prelievo.
Solo a titolo illustrativo, stato 2025 - le aliquote reali dipendono dall'importo, dal cantone e dalla Sua situazione. Calcoliamo il Suo caso concreto.
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Ci racconti brevemente la Sua situazione - un consulente per expat La ricontatterà entro un giorno lavorativo.
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Che cos'è la prestazione di libero passaggio?
È il Suo capitale previdenziale del 2° pilastro, depositato su un conto di libero passaggio (Freizügigkeit) quando lascia una cassa pensioni senza aderire a una nuova - per esempio durante una pausa professionale o quando lascia la Svizzera.
Quando ottengo un conto di libero passaggio?
Ogni volta che esce da una cassa pensioni senza che una nuova subentri a ricevere il capitale: un intervallo tra due impieghi, la disoccupazione, il passaggio al lavoro indipendente o la partenza dal Paese.
Posso dividere la mia prestazione di libero passaggio?
Sì - su un massimo di due fondazioni. Così può prelevare in due anni fiscali diversi, il che di norma riduce l'imposta complessiva, perché i prelievi in capitale sono tassati in modo progressivo.
Come viene tassato un prelievo in capitale della previdenza?
Separatamente dagli altri redditi, con un'aliquota ridotta ma pur sempre progressiva. Poiché è progressiva, dividere un importo elevato in due prelievi più piccoli in anni diversi abbassa di regola l'aliquota effettiva.
Posso prelevare la prestazione di libero passaggio quando lascio la Svizzera?
Di norma può prelevare la parte sovraobbligatoria. Se si trasferisce all'interno dell'UE/AELS, la parte obbligatoria (LPP) deve generalmente restare fino a poco prima del pensionamento; un trasferimento fuori dall'UE/AELS consente di solito il prelievo completo.
Conviene investire la prestazione di libero passaggio?
Spesso sì - i conti standard rendono pochissimo, e se il Suo orizzonte lo consente un conto di libero passaggio investito in titoli può far crescere il capitale in modo sensibile. Dipende da quando Le servirà il denaro.
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