Lasciare la Svizzera: che cosa succede al Suo denaro

Se si trasferisce in un Paese dell'UE o dell'AELS e vi è soggetto all'assicurazione pensionistica statale obbligatoria, il diritto svizzero vieta il pagamento in contanti integrale. Può essere versata solo la parte sovraobbligatoria. La parte obbligatoria LPP deve restare in Svizzera su un conto o una polizza di libero passaggio e può essere prelevata al più presto cinque anni prima dell'età di riferimento AVS di 65 anni, quindi a partire da circa 60 anni (Fondazione istituto collettore LPP).

Se si trasferisce fuori dall'UE/AELS - nel Regno Unito, negli Stati Uniti, a Singapore, a Dubai o altrove -, in caso di partenza definitiva è possibile il prelievo integrale in contanti. Lo stesso vale se si trasferisce in un Paese UE/AELS senza esservi assicurato obbligatoriamente, ad esempio perché non vi svolge alcuna attività lucrativa.

La ripartizione tra capitale obbligatorio e sovraobbligatorio è indicata sul Suo certificato della cassa pensioni. Richieda un certificato aggiornato prima di disdire: chi ha redditi elevati in casse generose ha spesso una quota sovraobbligatoria importante, il che cambia sensibilmente l'importo disponibile. Chi ha un legame con gli Stati Uniti dovrebbe inoltre leggere la nostra guida per le persone USA prima di prelevare qualsiasi cosa.

L'imposta alla fonte svizzera su una prestazione in capitale della previdenza versata a una persona domiciliata all'estero è prelevata all'aliquota del cantone in cui la fondazione di libero passaggio o di pilastro 3a ha la propria sede. Il Suo ex cantone di domicilio è irrilevante. Svitto è il più conveniente, con un massimo di circa il 4.8% (indicativo), ed è proprio per questo che vi hanno sede tante fondazioni di libero passaggio (finpension; swissinfo.ch).

La conseguenza pratica: trasferire la Sua prestazione di libero passaggio a una fondazione con sede in un cantone a bassa fiscalità prima del prelievo può far risparmiare una quota rilevante di un versamento a sei cifre. Il trasferimento in sé è esente da imposte; è semplicemente un passaggio da una fondazione all'altra. Lo faccia con largo anticipo rispetto al prelievo, non nella stessa settimana.

Seconda leva: l'imposta è spesso recuperabile. Se una convenzione contro le doppie imposizioni attribuisce al Suo nuovo Paese di residenza il diritto di tassare la prestazione in capitale - come con Germania, Francia, Regno Unito e la maggior parte degli Stati UE -, può chiedere il rimborso dell'imposta alla fonte svizzera, di norma entro circa tre anni, una volta dimostrato che il versamento è stato dichiarato in patria. Conviene solo se l'imposta estera è più bassa: calcoli quindi prima entrambe le varianti. Per il quadro di pianificazione più ampio si veda ottimizzazione fiscale.

La restrizione UE/AELS che blocca il capitale obbligatorio del 2° pilastro non si applica al pilastro 3a. Lasciare definitivamente la Svizzera è un motivo di prelievo anticipato riconosciuto: l'intero avere può quindi essere versato a un indirizzo tedesco, francese, britannico o singaporiano allo stesso modo (finpension).

Il momento del prelievo cambia però l'imposta. Se preleva prima della notifica di partenza, il versamento è tassato alle aliquote ridotte sulle prestazioni in capitale del Suo comune svizzero di domicilio. Se preleva dopo la notifica di partenza, si applica l'imposta alla fonte del cantone di sede della fondazione, con il meccanismo di rimborso descritto sopra. Nessuna delle due vie è migliore in assoluto: un comune a bassa fiscalità può battere la via dell'imposta alla fonte, un comune a fiscalità elevata di regola no.

La documentazione è la stessa presso tutti i fornitori: l'attestazione di partenza (Abmeldebestätigung) del Suo comune, una prova del nuovo indirizzo all'estero, una copia del documento d'identità e il modulo di prelievo firmato, talvolta con firma autenticata. Metta in conto circa quattro-otto settimane prima di ricevere il denaro. I dettagli sui tipi di conto e sullo scaglionamento si trovano nella nostra guida al pilastro 3a.

I cittadini UE/AELS e quelli degli Stati legati alla Svizzera da una convenzione di sicurezza sociale non possono chiedere alcun rimborso. I loro contributi restano nel sistema e la Svizzera versa, secondo le regole di coordinamento, una rendita AVS pro rata all'estero a partire dall'età di riferimento (ch.ch). Non è una perdita, solo un rinvio: il diritto sopravvive alla partenza, anche se non tornerà mai.

I cittadini di Stati non convenzionati - tra gli altri India, Brasile, Sudafrica e, con limitazioni, Cina - possono invece chiedere il rimborso dei contributi AVS di vecchiaia. Sono rimborsabili sia la quota del lavoratore sia quella del datore di lavoro, complessivamente circa l'8.7% del salario lordo (indicativo). La domanda va presentata alla Cassa svizzera di compensazione (CSC) di Ginevra e presuppone che siano stati versati contributi per almeno un anno intero e che parta definitivamente insieme al coniuge e ai figli.

Rimborso o rendita non è una libera scelta: dipende dalla Sua cittadinanza e dalla rete di convenzioni. Il rimborso estingue inoltre il diritto alla rendita futura, per cui chi ha alle spalle una lunga carriera svizzera ricava spesso più dalla rendita che dal contante, anche dove il rimborso sarebbe possibile.

Si annuncia al Suo comune (Abmeldung, notifica di partenza), di regola possibile a partire da circa 30 giorni prima della partenza. L'attestazione che riceve è ciò che istituti di previdenza, fornitori del 3a e assicuratori Le chiederanno. Senza di essa non si muove nulla.

Poi viene il fisco. Presenta un'ultima dichiarazione d'imposta infrannuale per il periodo fino alla data di partenza, con l'imposta sulla sostanza calcolata pro rata per i mesi di domicilio. Dopo la partenza restano imponibili in Svizzera solo i beni situati in Svizzera - il più delle volte immobili.

L'assicurazione malattia obbligatoria va disdetta con l'attestazione di partenza; le casse non accettano una semplice lettera. I premi già pagati per il periodo successivo alla partenza vengono rimborsati. Segua la nostra checklist per lasciare la Svizzera affinché nulla venga dimenticato nelle ultime settimane, quando raramente c'è tempo per scoprire una lacuna.

La maggior parte delle banche svizzere consente ai clienti esistenti di mantenere i conti dopo l'emigrazione, il che è pratico: versamenti di rendite e di prestazioni di libero passaggio, un ultimo salario o un rimborso d'imposta hanno comunque bisogno di una destinazione svizzera. Tenga aperto almeno un conto finché ogni pagamento svizzero non è arrivato.

Si aspetti però delle condizioni. Le banche applicano spesso tariffe per non residenti, limitano i servizi d'investimento e ipotecari o impongono averi minimi, e alcune rinunciano del tutto alla relazione a seconda del Paese in cui si trasferisce. Le regole sono particolarmente severe per le persone residenti negli Stati Uniti.

In ogni caso, comunichi alla banca la partenza e il nuovo indirizzo. Un indirizzo non aggiornato provoca blocchi di compliance proprio nel momento in cui Le serve il conto, e la corrispondenza relativa a un conto di libero passaggio bloccato potrebbe non raggiungerLa per anni.

Tutte le indicazioni presuppongono una partenza definitiva con regolare notifica di partenza. Aliquote fiscali e condizioni di versamento sono indicative e variano a seconda della fondazione, del cantone e della convenzione contro le doppie imposizioni con il Suo nuovo Paese - verifichi il Suo caso specifico prima di impegnarsi in un prelievo irreversibile.