Die Vorsorgelücke schliessen: PK-Einkäufe und Säule 3a für Expats
Expats, die mitten in der Karriere umziehen, haben fast immer eine Schweizer Vorsorgelücke: Sie zahlen erst ab der Ankunft in die 2. Säule ein, doch die Schweizer Leistungen sind auf eine volle Schweizer Karriere ausgelegt. Der jährliche Ausweis Ihrer Pensionskasse zeigt den maximal möglichen Einkauf - freiwillige Beiträge, die die Lücke füllen und vollständig steuerlich abziehbar sind.
Übersicht
PK-Einkäufe gehören zu den wirksamsten Schweizer Steuerinstrumenten, aber das Timing zählt: Einkäufe in den 3 Jahren vor einem Kapitalbezug können nicht als Kapital bezogen werden und verlieren einen Teil des Vorteils. Planen Sie die Reihenfolge mit dem Ziel vor Augen.
Von der Lücke zum Plan
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Holen Sie Ihren Vorsorgeausweis
Ihre Pensionskasse verschickt jährlich einen Vorsorgeausweis mit angespartem Kapital, projizierter Altersleistung und dem maximal zulässigen Einkauf bis zur vollen Schweizer Leistung bei Ihrem Lohn.
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Entscheiden Sie zuerst zwischen 3a und 2. Säule
Zuerst Säule 3a, falls nicht ausgeschöpft (CHF 7'258 im Jahr 2025) - sie ist flexibler und bringt denselben Abzug zum Grenzsteuersatz. Ist 3a ausgeschöpft, nehmen PK-Einkäufe mehr Kapital mit demselben Steuerhebel auf.
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Staffeln Sie Einkäufe über mehrere Jahre
Einen Einkauf von CHF 100'000 auf 3-5 Jahre aufzuteilen spart meist mehr Steuern als ein einzelnes Jahr, weil progressive Sätze die Grenzersparnis bei grossen Einzelabzügen abflachen.
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Beachten Sie die 3-Jahres-Sperrfrist
Einkäufe können innert 3 Jahren nach dem Beitrag nicht als Kapital bezogen werden (z.B. für einen Immobilienkauf oder beim Wegzug aus der Schweiz mit Kapitalbezug). Planen Sie den Zeithorizont vor der Einzahlung.
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Koordinieren Sie mit Immobilien- und Wegzugsplänen
Wenn Sie in den nächsten 5 Jahren Wohneigentum kaufen oder die Schweiz verlassen wollen, können grosse Einkäufe der falsche Schritt sein - Sperrfrist und der Verlust des Kapitalbezugs-Steuervorteils können den Abzug überwiegen.
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Dokumentieren Sie für die Steuererklärung
Pensionskassen stellen eine Einkaufsbescheinigung aus. Reichen Sie sie mit Ihrer NOV oder Steuererklärung für das Zahlungsjahr ein, um den Abzug geltend zu machen.
Häufige Fragen
Wie wird die Schweizer Vorsorgelücke berechnet?+
Ihre Pensionskasse vergleicht Ihr aktuell angespartes Kapital mit dem, was eine volle Schweizer Karriere bei Ihrem heutigen Lohn ergeben hätte. Die Differenz, begrenzt durch Bundesvorschriften, ist der maximal zulässige Einkauf auf Ihrem Ausweis.
Sind PK-Einkäufe steuerlich abziehbar?+
Ja - vollständig abziehbar von den Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuern im Zahlungsjahr, wie die Säule 3a. Der Abzug ist nur durch das Einkaufspotenzial auf Ihrem Ausweis begrenzt.
Was, wenn ich die Schweiz nach einem Einkauf verlasse?+
Beziehen Sie das Kapital innert 3 Jahren nach dem Einkauf, kann die Kapitalbezugs-Besteuerung widerrufen und der ursprüngliche Abzug aufgerechnet werden. Planen Sie Einkäufe nur, wenn Sie die Sperrfrist voraussichtlich abwarten.
Kann ich einkaufen, wenn ich US-steuerpflichtig bin?+
Technisch ja, aber die IRS anerkennt den Schweizer Abzug unter Umständen nicht; in einigen Fällen sind PK-Beiträge und -Erträge für US-Personen laufend steuerpflichtig. Koordinieren Sie die Schweizer und die US-Planung vor der Einzahlung.