Presentare la prima dichiarazione d'imposta svizzera (NOV) da tassato alla fonte
Se ha un permesso B o L e ha guadagnato oltre CHF 120'000 lordi in Svizzera, deve presentare una dichiarazione d'imposta ordinaria (NOV - tassazione ordinaria ulteriore) entro il 31 marzo dell'anno successivo. Sotto quella soglia, può presentarla volontariamente per far valere pilastro 3a, riscatti nella cassa pensioni, costi di formazione e altre deduzioni non incluse nella tariffa alla fonte.
Panoramica
Una volta superata la soglia NOV o dopo l'adesione volontaria, passa dalla sola imposta alla fonte a una dichiarazione fiscale svizzera completa - e resta in quel regime finché rimane residente. La prima dichiarazione è la più laboriosa; il secondo anno richiede una frazione del tempo.
La Sua prima NOV, in ordine
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Verifichi se è obbligato o volontario
Obbligato: reddito lordo da lavoro in Svizzera oltre CHF 120'000, altri redditi/patrimoni rilevanti, proprietà immobiliare in Svizzera o coniuge in tassazione ordinaria. Volontario (Tarifkorrektur): resta alla fonte ma chiede deduzioni specifiche.
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Richieda l'accesso entro il 31 marzo
Presenti la richiesta di NOV all'ufficio cantonale delle imposte (portale online nella maggior parte dei cantoni) entro il 31 marzo dell'anno successivo all'anno fiscale. Il termine è tassativo - se lo manca, non può più recuperare le deduzioni per 3a o riscatti di quell'anno.
- 3
Raccolga tutti gli attestati
Certificato di salario annuale (Lohnausweis), attestati del pilastro 3a, conferme dei riscatti nel 2° pilastro, estratti bancari di fine anno (Svizzera ed estero), estratti dei depositi titoli, interessi ipotecari e ricevute di manutenzione, ricevute di donazioni, fatture di formazione e perfezionamento.
- 4
Dichiari redditi e patrimoni mondiali
Dalla prima NOV in poi, dichiara tutti i redditi e i patrimoni mondiali. I redditi di fonte estera sono di norma esenti con riserva di progressione (contano solo per fissare l'aliquota); i patrimoni esteri contano per la base dell'imposta sulla sostanza. Le convenzioni evitano la doppia imposizione.
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Faccia valere ogni deduzione legittima
Pilastro 3a (fino a CHF 7'258), riscatti nel 2° pilastro, spese professionali, deduzioni per figli, deduzione per doppio reddito, custodia dei bambini, forfait assicurativo, formazione, donazioni, interessi ipotecari, manutenzione degli immobili, spese mediche oltre la soglia.
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Controlli la decisione di tassazione e paghi o recuperi
La decisione cantonale arriva 3-12 mesi dopo l'invio. Se ha pagato troppa imposta alla fonte, la differenza Le viene rimborsata con interessi legali; se deve di più, riceve una polizza di versamento. Controlli sempre la decisione - gli errori sono frequenti.
Domande frequenti
Cos'è una NOV in Svizzera?+
La tassazione ordinaria ulteriore (Nachträgliche ordentliche Veranlagung) - una tassazione ordinaria effettuata dopo la fine dell'anno per i contribuenti che altrimenti sarebbero soggetti solo all'imposta alla fonte. L'imposta alla fonte diventa un credito verso il debito finale accertato.
Conviene presentare una NOV volontaria?+
Di solito sì se ha versato nel pilastro 3a, fatto riscatti nel 2° pilastro, sostenuto costi di formazione significativi, spese mediche elevate o possiede immobili in Svizzera - il rimborso supera di norma il costo del supporto professionale.
Posso tornare alla sola imposta alla fonte dopo aver presentato una NOV?+
No - una volta obbligato alla tassazione ordinaria (per aver superato la soglia di CHF 120'000 o per altri motivi), resta in quel regime per tutti gli anni successivi finché è residente con permesso B/L.
E se manco il termine del 31 marzo?+
Casi di NOV obbligatoria: gli invii tardivi avvengono comunque, ma può perdere il diritto ad alcune deduzioni e incorrere in sanzioni per ritardo. Tarifkorrektur volontaria: perde in genere il diritto di richiederla per quell'anno.
Per la NOV devo dichiarare i conti bancari di tutto il mondo?+
Sì - tutti i conti bancari, i titoli, le polizze di assicurazione sulla vita e gli immobili detenuti ovunque nel mondo devono figurare nell'elenco dei titoli e nei prospetti patrimoniali. La Svizzera riceve già i dati CRS dalla maggior parte delle giurisdizioni.