Pianificazione fiscale transfrontaliera per expat in Svizzera
Una volta residente in Svizzera, la Svizzera tassa i Suoi redditi e patrimoni mondiali - i redditi esteri sono di norma esenti con riserva di progressione (contano solo per fissare la Sua aliquota svizzera) in base alla relativa convenzione contro la doppia imposizione. Gli immobili esteri sono tassati solo dove si trovano, ma si aggiungono alla base dell'imposta sulla sostanza per la determinazione dell'aliquota.
Panoramica
La pianificazione transfrontaliera consiste nel non pagare due volte e nel non mancare un adempimento. La maggior parte degli expat mantiene qualche legame con il Paese d'origine (immobili, deposito titoli, pensione, famiglia). Ogni legame ha bisogno di una risposta chiara da convenzione e di una riga annuale nella dichiarazione svizzera.
Coordinare imposte svizzere ed estere
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Mappi ogni elemento transfrontaliero
Immobili esteri, conti bancari/titoli, pensioni, assicurazioni sulla vita, azioni del datore di lavoro, redditi locativi esteri, royalties, alimenti, trust e fondazioni. Elenchi valuta, Paese, valore e tipo di reddito per ciascuno.
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Applichi la convenzione giusta
La Svizzera ha convenzioni con la maggior parte dei Paesi. Schemi ricorrenti: stipendio tassato dove si lavora (con alcune eccezioni per i frontalieri), dividendi con ritenuta ridotta, redditi immobiliari solo nel Paese dell'immobile, pensioni di norma solo nel Paese di residenza.
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Recuperi le ritenute estere
Usi i moduli ad aliquota convenzionale (Form 5000/W-8BEN-E per i dividendi USA, formulaires nei Paesi UE) presso il broker; recuperi il residuo tramite l'autorità fiscale dove il broker non può. Il modulo svizzero DA-1 recupera l'eccedenza di ritenuta sui dividendi esteri.
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Gestisca a parte la cittadinanza USA
Le US person sono tassate dall'IRS sul reddito mondiale a prescindere dalla residenza, devono presentare ogni anno 1040 + FBAR + moduli FATCA e subiscono le penalità PFIC sulla maggior parte dei fondi non USA. Una pianificazione svizzera che lo ignora crea doppia imposizione.
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Anticipi lo scambio di informazioni CRS
La Svizzera scambia ogni anno informazioni sui conti con oltre 100 giurisdizioni. Ciò che non è dichiarato è probabilmente già noto - in molti cantoni esistono programmi di autodenuncia esente da pena (Selbstanzeige) per le omissioni passate.
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Pianifichi la successione oltre confine
La Svizzera preleva imposte di successione/donazione a livello cantonale (spesso 0% per coniugi e figli). I beni esteri seguono la legge del Paese del bene - un testamento valido in un Paese può non funzionare in un altro senza una clausola di scelta della legge applicabile (LDIP art. 90).
Domande frequenti
Pago imposte svizzere sui redditi locativi esteri?+
No, non direttamente - i redditi immobiliari esteri sono tassati solo nel Paese in cui si trova l'immobile secondo la maggior parte delle convenzioni. Vengono però aggiunti al Suo reddito svizzero per la determinazione dell'aliquota (esenzione con riserva di progressione).
Come funziona il modulo DA-1?+
Il DA-1 (domanda di computo forfettario d'imposta) Le permette di accreditare le ritenute estere su dividendi e interessi contro la Sua imposta svizzera, fino all'aliquota convenzionale. Lo presenti con la dichiarazione d'imposta annuale.
Devo dichiarare la mia pensione estera alla Svizzera?+
Sì - i diritti pensionistici esteri e i capitali una tantum vanno dichiarati. Il trattamento dipende dalla convenzione: molte pensioni estere sono tassate in Svizzera una volta che è residente, con eccezioni definite dalla convenzione per le pensioni pubbliche.
E se mantengo il deposito titoli nel mio Paese d'origine?+
In generale va bene, ma: lo dichiari nell'elenco dei titoli svizzero, recuperi la ritenuta all'aliquota convenzionale e verifichi che il broker La mantenga come cliente non residente (alcuni broker UE e USA chiudono i conti dei non residenti).
Le imposte di successione sono un problema?+
La Svizzera è per lo più mite (coniugi e figli spesso esenti), ma le successioni transfrontaliere possono far scattare imposte nel Paese estero e richiedere una procedura successoria estera. Predisponga un testamento con una scelta esplicita della legge applicabile (LDIP art. 90) per controllare quale legge si applica.