Quitter la Suisse : ce qu'il advient de votre argent

Si vous vous installez dans un pays de l'UE ou de l'AELE et que vous y êtes soumis à l'assurance-pension d'État obligatoire, le droit suisse interdit le paiement en espèces intégral. Seule la part surobligatoire peut être versée. La part obligatoire LPP doit rester en Suisse sur un compte ou une police de libre passage et ne peut être retirée au plus tôt que cinq ans avant l'âge de référence AVS de 65 ans, soit à partir de 60 ans environ (Fondation institution supplétive LPP).

Si vous partez hors de l'UE/AELE - au Royaume-Uni, aux États-Unis, à Singapour, à Dubaï ou ailleurs -, un retrait en espèces intégral est possible en cas de départ définitif. Il en va de même si vous vous installez dans un pays de l'UE/AELE sans y être assuré obligatoirement, par exemple parce que vous n'y exercez aucune activité lucrative.

La répartition entre capital obligatoire et surobligatoire figure sur votre certificat de caisse de pension. Demandez un certificat à jour avant de donner votre congé : les hauts revenus affiliés à des caisses généreuses ont souvent une part surobligatoire importante, ce qui change nettement le montant accessible. Toute personne ayant un lien avec les États-Unis devrait aussi lire notre guide pour les personnes US avant de retirer quoi que ce soit.

L'impôt à la source suisse sur une prestation en capital de la prévoyance versée à une personne domiciliée à l'étranger est prélevé au taux du canton dans lequel la fondation de libre passage ou de pilier 3a a son siège. Votre ancien canton de domicile n'a aucune importance. Schwytz est le moins cher, avec un maximum d'environ 4.8% (indicatif), ce qui explique précisément pourquoi tant de fondations de libre passage y sont domiciliées (finpension ; swissinfo.ch).

Conséquence pratique : transférer votre prestation de libre passage à une fondation sise dans un canton à faible fiscalité avant le retrait peut économiser une part significative d'un versement à six chiffres. Le transfert lui-même est exonéré d'impôt ; il s'agit simplement d'un passage d'une fondation à une autre. Faites-le bien avant le retrait, pas la même semaine.

Deuxième levier : l'impôt est souvent récupérable. Lorsqu'une convention contre les doubles impositions attribue à votre nouveau pays de résidence le droit d'imposer la prestation en capital - comme avec l'Allemagne, la France, le Royaume-Uni et la plupart des États de l'UE -, vous pouvez demander le remboursement de l'impôt à la source suisse, généralement dans un délai d'environ trois ans, une fois que vous démontrez que le versement a été déclaré chez vous. Cela n'aide que si l'impôt étranger est plus bas : calculez donc les deux variantes d'abord. Voir optimisation fiscale pour la vue d'ensemble de la planification.

La restriction UE/AELE qui bloque le capital obligatoire du 2e pilier ne s'applique pas au pilier 3a. Quitter définitivement la Suisse est un motif de retrait anticipé reconnu : l'intégralité de l'avoir peut donc être versée aussi bien à une adresse allemande, française, britannique que singapourienne (finpension).

Le moment du retrait change toutefois l'impôt. Retirez avant l'annonce de départ et le versement est imposé aux taux réduits sur les prestations en capital de votre commune suisse de domicile. Retirez après l'annonce de départ et c'est l'impôt à la source du canton de la fondation qui s'applique, avec le mécanisme de remboursement décrit plus haut. Aucune des deux voies n'est meilleure en soi : une commune peu taxée peut battre la voie de l'impôt à la source, une commune lourdement taxée généralement pas.

Les documents sont les mêmes chez tous les prestataires : l'attestation de départ (Abmeldebestätigung) de votre commune, une preuve de votre nouvelle adresse à l'étranger, une copie de pièce d'identité et le formulaire de retrait signé, parfois avec signature légalisée. Comptez environ quatre à huit semaines avant de recevoir l'argent. Les détails sur les types de comptes et l'échelonnement figurent dans notre guide du pilier 3a.

Les ressortissants de l'UE/AELE et ceux des États liés à la Suisse par une convention de sécurité sociale ne peuvent pas demander de remboursement. Leurs cotisations restent dans le système et la Suisse verse, selon les règles de coordination, une rente AVS au prorata à l'étranger dès l'âge de référence (ch.ch). Ce n'est pas une perte, seulement un report : le droit survit au départ, même si vous ne revenez jamais.

Les ressortissants d'États non conventionnés - l'Inde, le Brésil, l'Afrique du Sud et, avec des limites, la Chine, entre autres - peuvent en revanche demander le remboursement des cotisations de vieillesse AVS. Les parts salarié et employeur des cotisations de vieillesse sont toutes deux remboursables, soit environ 8.7% du salaire brut au total (indicatif). La demande s'adresse à la Caisse suisse de compensation (CSC) à Genève et suppose que des cotisations aient été versées pendant au moins une année entière et que vous partiez définitivement avec votre conjoint et vos enfants.

Remboursement ou rente n'est pas un libre choix : cela découle de votre nationalité et du réseau de conventions. Un remboursement éteint en outre le droit à la rente future ; pour qui a derrière lui une longue carrière suisse, la rente vaut souvent plus que l'argent comptant, même là où un remboursement est possible.

Vous vous annoncez à votre commune (Abmeldung, annonce de départ), en général possible à partir d'environ 30 jours avant le départ. L'attestation que vous recevez est ce que les institutions de prévoyance, les prestataires 3a et les assureurs vous demanderont. Rien ne bouge tant que vous ne l'avez pas.

Vient ensuite l'impôt. Vous déposez une dernière déclaration d'impôt partielle couvrant la période jusqu'à votre date de départ, l'impôt sur la fortune étant perçu au prorata des mois de domicile. Après le départ, seuls les actifs situés en Suisse - le plus souvent des immeubles - restent imposables en Suisse.

L'assurance maladie obligatoire doit être résiliée avec l'attestation de départ ; les caisses n'acceptent pas une simple lettre. Les primes déjà payées pour la période postérieure au départ sont remboursées. Parcourez notre check-list pour quitter la Suisse afin que rien ne soit oublié dans les dernières semaines, où l'on a rarement le temps de découvrir une lacune.

La plupart des banques suisses permettent à leurs clients existants de conserver leurs comptes après l'émigration, ce qui est pratique : les versements de rentes et de prestations de libre passage, un dernier salaire ou un remboursement d'impôt ont toujours besoin d'une destination suisse. Gardez au moins un compte ouvert jusqu'à ce que chaque paiement suisse soit arrivé.

Attendez-vous toutefois à des conditions. Les banques appliquent couramment des frais pour non-résidents, limitent les services de placement et hypothécaires ou imposent des avoirs minimaux, et certaines renoncent purement et simplement à la relation selon le pays où vous partez. Les règles sont particulièrement strictes pour les personnes résidant aux États-Unis.

Quoi qu'il en soit, annoncez à la banque votre départ et votre nouvelle adresse. Une adresse périmée déclenche des blocages de conformité au moment précis où vous avez besoin du compte, et la correspondance relative à un compte de libre passage bloqué peut ne pas vous parvenir pendant des années.

Toutes les indications supposent un départ définitif avec une annonce de départ en bonne et due forme. Les taux d'imposition et les conditions de versement sont indicatifs et varient selon la fondation, le canton et la convention contre les doubles impositions conclue avec votre nouveau pays - vérifiez votre cas personnel avant de vous engager dans un retrait irréversible.