Fiscalité des frontaliers et des personnes US en Suisse
Certaines situations fiscales exigent un soin particulier : les citoyens américains et détenteurs de green card (imposés par les États-Unis où qu'ils vivent), les frontaliers et les personnes qui quittent la Suisse. Voici ce qui change pour vous - et où sont les pièges.
- Indépendant
- Réseau de spécialistes
- Sur mesure pour les expatriés
Personnes US : imposées sur le revenu mondial, partout
Les États-Unis imposent leurs citoyens et les détenteurs de green card sur leur revenu mondial où qu'ils vivent : les Américains en Suisse déposent donc une déclaration dans les deux pays.
Cela signifie une déclaration fédérale américaine annuelle en plus de votre déclaration suisse, ainsi que la communication des comptes étrangers : FBAR (le formulaire FinCEN 114, pour des soldes cumulés de comptes étrangers dépassant USD 10'000 à un moment quelconque de l'année) et FATCA (Form 8938, avec des seuils plus élevés qui varient selon le statut de déclaration).
La convention de double imposition Suisse-États-Unis, le foreign tax credit et la foreign earned income exclusion évitent en général une véritable double imposition - l'impôt suisse est le plus souvent imputé sur l'impôt américain, ou la première tranche de revenu du travail est exclue. Mais vous devez tout de même déposer des deux côtés, et c'est dans la coordination entre les deux que se cachent les erreurs.
Le vrai piège, c'est l'investissement. Les règles PFIC (Passive Foreign Investment Company) imposent une fiscalité punitive et de lourdes obligations déclaratives à la plupart des fonds collectifs non américains, y compris les ETF UCITS, les fonds de placement suisses et européens et certains produits 3a en fonds. Les personnes US ont généralement besoin de fonds domiciliés aux États-Unis et d'un montage compatible PFIC dès le premier jour - voyez investir & ETF pour le structurer proprement.
Frontaliers (travailleurs transfrontaliers)
Si vous vivez dans un pays voisin et travaillez en Suisse, le lieu d'imposition dépend de la convention entre votre pays de résidence et la Suisse - et parfois de votre canton.
Pour la France, les règles varient selon le canton. Selon l'accord historique, Genève impose les frontaliers en Suisse à la source et reverse une part aux départements français ; plusieurs autres cantons appliquent la règle alternative, où le travailleur est imposé en France. De nouvelles règles franco-suisses sur le télétravail encadrent aussi le traitement des jours travaillés à domicile.
Pour l'Allemagne et l'Italie, des accords distincts s'appliquent. Les frontaliers allemands sont généralement imposés en Allemagne avec une petite retenue suisse ; les frontaliers italiens relèvent désormais d'un régime révisé récemment, qui traite les nouveaux frontaliers différemment des anciens.
Quel que soit le régime dont vous relevez, vous déposerez le plus souvent dans votre pays de résidence et y régulariserez l'éventuelle retenue suisse - et vous avez, en lien avec cela, un choix d'assurance maladie (droit d'option entre la LAMal suisse et le système de votre pays) qui interagit avec tout le reste. Pour le volet santé, voyez frontaliers - assurance maladie.
Quitter la Suisse
Le départ déclenche toute une série de décisions - votre prévoyance, une dernière déclaration d'impôt et le calendrier de l'ensemble.
Vous déposerez une déclaration finale ou partielle couvrant la période jusqu'à votre départ. Si vous étiez imposé à la source, l'affaire s'arrête généralement là ; si vous étiez en taxation ordinaire, attendez-vous à une déclaration de clôture et à une taxation définitive quelques mois plus tard.
Votre 2e pilier et votre pilier 3a appellent ensuite des décisions. Si vous partez au sein de l'UE/AELE, la part obligatoire du 2e pilier doit rester en Suisse sur un compte de libre passage ; si vous partez ailleurs, vous pourrez peut-être tout retirer. L'impôt à la source sur les versements en capital dépend du canton de la fondation : le choix de la fondation et l'échelonnement des comptes entre plusieurs cantons peuvent donc réellement réduire l'impôt que vous payez - voyez prestation de libre passage.
Étapes pratiques : annoncez votre départ à votre commune pour déclencher les dernières démarches fiscales et mettre fin à des obligations comme l'assurance maladie ; planifiez le calendrier en fonction des années fiscales et des règles de résidence suisses et du pays de destination ; et ne retirez pas un capital la même année qu'un revenu suisse élevé, sauf si le calcul le justifie.
Pourquoi le conseil spécialisé paie ici
C'est dans les situations frontalières et de personnes US que les erreurs coûtent cher - et qu'une bonne planification rapporte le plus.
La valeur réside dans la coordination simultanée des deux pays - pas dans le fait de déposer en Suisse en espérant que l'autre côté suive. Foreign tax credits, critères de départage des conventions et délais de communication doivent tous concorder. De petites incohérences provoquent des questions, et des questions dans deux juridictions coûtent de l'argent bien réel.
La structure des placements compte autant que le dépôt des déclarations. Éviter l'exposition PFIC pour les personnes US, choisir des monnaies et des dépositaires acceptés des deux côtés, et trancher entre les voies du pilier 3a qui tiennent la route sous les deux angles - tout cela relève de la planification, pas de la paperasse.
Nous travaillons avec des spécialistes des situations frontalières et des personnes US pour que rien ne tombe entre deux systèmes. Lorsque vous quittez la Suisse, nous planifions le volet prévoyance - choix de la fondation, échelonnement, calendrier - en même temps que la déclaration d'impôt (voyez prestation de libre passage).
Trouvez votre situation
Choisissez le cas le plus proche pour obtenir des conseils adaptés à votre situation.
Indicatif, état 2025.
Situation frontalière ou de personne US ? Faisons les choses bien
Dites-nous quelques mots sur votre situation - nous revenons vers vous sous un jour ouvrable avec un plan.
Étape 1 sur 3·Situation
Guides & outils liés
Hub Impôts & planification
La vue complète de la fiscalité suisse pour expatriés, et notre déclaration à prix fixe.
OuvrirDéclaration d'impôt & taxation ordinaire
Qui dépose, ce que vous déclarez, les délais et les documents nécessaires.
OuvrirImpôt à la source
Comment fonctionne l'impôt à la source, et quand passer à la taxation ordinaire.
OuvrirInvestir & ETF
Construire un portefeuille - y compris des montages compatibles PFIC pour les personnes US.
OuvrirPrestation de libre passage
Ce qu'il advient du 2e pilier quand vous quittez un emploi ou le pays.
OuvrirFrontaliers - assurance maladie
Le choix d'assurance maladie du frontalier que vous devez aussi faire.
OuvrirFiscalité frontalière & personnes US - vos questions, nos réponses
Les citoyens américains doivent-ils déposer une déclaration américaine en vivant en Suisse ?
Oui. Les États-Unis imposent leurs citoyens et les détenteurs de green card sur le revenu mondial où qu'ils vivent : vous déposez donc chaque année une déclaration américaine et communiquez vos comptes étrangers via FBAR et FATCA - en plus de vos obligations suisses.
Serai-je doublement imposé en tant qu'Américain en Suisse ?
En général non. La convention Suisse-États-Unis, le foreign tax credit et la foreign earned income exclusion compensent normalement l'impôt d'un pays par celui de l'autre - mais vous devez tout de même déposer dans les deux.
Qu'est-ce que le PFIC et pourquoi est-ce important ?
Les règles PFIC imposent une fiscalité américaine punitive et de lourdes obligations déclaratives à la plupart des fonds collectifs non américains, y compris les ETF UCITS et certains produits 3a en fonds. Les personnes US ont généralement besoin de fonds domiciliés aux États-Unis et d'un montage compatible PFIC.
En tant que frontalier, où est-ce que je paie l'impôt ?
Cela dépend de la convention entre votre pays de résidence et la Suisse, et parfois de votre canton. Vous déposerez généralement dans votre pays de résidence et y régulariserez l'éventuelle retenue suisse - la répartition exacte varie selon le pays et le lieu.
Quelles sont les démarches fiscales quand on quitte la Suisse ?
Vous déposez une déclaration finale ou partielle, décidez du sort de votre 2e pilier et de votre 3a (avec un impôt à la source variable selon le canton), annoncez votre départ à votre commune et planifiez le calendrier entre les années fiscales et les règles de votre nouveau pays.
Ai-je besoin d'un spécialiste pour cela ?
Pour les cas de personnes US et de frontaliers, très clairement oui. C'est dans l'interaction de deux systèmes fiscaux que surviennent les erreurs coûteuses, et c'est là qu'une bonne planification apporte les plus grandes économies.
Deux systèmes fiscaux, un seul plan - bien exécuté
Choisissez votre situation, puis laissez une équipe indépendante spécialisée dans les expatriés coordonner les deux côtés pour que rien ne tombe entre deux juridictions.