Libre passage : votre prévoyance quand vous partez ou faites une pause
Lorsque vous cessez de travailler en Suisse - une pause professionnelle ou un départ du pays -, votre capital de prévoyance passe sur un compte de libre passage. Bien géré, le répartir et l'échelonner peut vous faire économiser des milliers de francs d'impôt au retrait.
- Indépendant
- Conseil gratuit
- Sur mesure pour les expatriés
Ce qu'est la prestation de libre passage
Lorsque vous quittez une caisse de pension sans en rejoindre immédiatement une nouvelle, votre capital de 2e pilier est transféré sur un compte de libre passage (Freizügigkeit).
Cela arrive plus souvent que les expatriés ne le pensent : une pause professionnelle, une période de chômage, le passage à l'activité indépendante ou un départ de Suisse. Dans chacun de ces cas, votre capital de 2e pilier accumulé doit être logé quelque part - et c'est une fondation de libre passage qui l'accueille.
Une fois déposé, le capital continue de croître. Un compte d'intérêts classique crédite un taux annuel modeste ; un compte de libre passage investi en titres détient des fonds et laisse le capital sur les marchés - ce qui compte si vous n'en aurez besoin que dans plusieurs années.
En règle générale, vous ne pouvez pas simplement le retirer à votre guise - des règles de retrait s'appliquent, liées à la retraite, à l'achat d'un logement, à l'activité indépendante ou à un départ définitif du pays. Pour le fonctionnement du 2e pilier lui-même, voyez notre guide de la caisse de pension.
Répartir sur deux fondations
Vous pouvez répartir votre prestation de libre passage sur deux fondations au maximum, ce qui vous permet de retirer sur des années fiscales différentes et de réduire l'impôt.
Les retraits en capital de la prévoyance sont imposés séparément de votre revenu, à un taux réduit mais toujours progressif. Cette progression est la clé : deux retraits plus petits sur des années différentes l'emportent presque toujours sur un gros retrait en une seule année.
L'impôt dépend aussi du siège de la fondation. Certains cantons appliquent des barèmes nettement plus doux que d'autres pour les retraits en capital ; choisir des fondations dans des cantons à fiscalité douce réduit donc encore la facture finale - quel que soit votre lieu de domicile.
Un compte de libre passage investi en titres permet en outre au capital de continuer à croître pendant l'attente. Sur un horizon de plusieurs années, cela vaut généralement plus que l'intérêt marginal d'un compte standard.
Retirer lorsque vous quittez la Suisse
Si vous quittez la Suisse définitivement, vous pouvez en général retirer la part surobligatoire, tandis que la part obligatoire (LPP) doit en principe rester bloquée si vous partez dans l'UE/AELE.
Votre destination compte. Un départ hors UE/AELE permet en général un retrait complet de la part obligatoire comme de la part surobligatoire. Un départ à l'intérieur de l'UE/AELE bloque la part obligatoire sur un compte de libre passage jusqu'à l'approche de la retraite, tandis que la part surobligatoire peut généralement être versée.
L'impôt à la source sur le versement est prélevé dans le canton où siège la fondation de libre passage, et non là où vous habitez. Autrement dit, transférer votre capital vers une fondation établie dans un canton à fiscalité douce avant votre départ peut réellement alléger la facture finale.
Et - puisque l'impôt est progressif - planifiez le calendrier sur deux années fiscales. Répartir le retrait entre un mois de décembre et un mois de janvier place les deux moitiés sur des années fiscales différentes sans longue attente.
Bien s'y prendre - pourquoi le conseil paie
Les décisions de libre passage engagent des montants élevés, sont sensibles au calendrier et difficilement réversibles.
Ne laissez pas le capital dormir des années dans une fondation standard peu rémunérée si votre horizon permet de l'investir - le coût d'opportunité s'accumule en silence.
Planifiez les retraits avant votre départ, pas après. Une fois à l'étranger, changer de fondation ou répartir l'avoir devient plus compliqué et, dans certains cantons, bien plus lent.
Coordonnez aussi avec les retraits du pilier 3a - eux aussi peuvent être échelonnés sur plusieurs années et plusieurs comptes, et ils interagissent avec votre versement de libre passage sous les mêmes règles d'imposition des prestations en capital. Voyez notre guide du pilier 3a.
Enfin, les personnes US et certaines destinations (avec leurs propres obligations de déclaration et particularités fiscales) présentent des subtilités supplémentaires - demandez conseil tôt plutôt qu'après coup.
Combien l'échelonnement pourrait-il vous faire économiser ?
Comparez un retrait unique en capital avec une répartition sur deux fondations et deux années.
Répartir pourrait vous faire économiser environ CHF 4'000 d'impôt au retrait.
À titre indicatif uniquement, état 2025 - les taux réels dépendent du montant, du canton et de votre situation. Nous modélisons votre cas précis.
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Qu'est-ce que la prestation de libre passage ?
C'est votre capital de prévoyance du 2e pilier, déposé sur un compte de libre passage (Freizügigkeit) lorsque vous quittez une caisse de pension sans en rejoindre une nouvelle - par exemple pendant une pause professionnelle ou lors de votre départ de Suisse.
Quand obtient-on un compte de libre passage ?
Chaque fois que vous sortez d'une caisse de pension sans qu'une nouvelle reprenne le capital : un intervalle entre deux emplois, du chômage, le passage à l'activité indépendante ou un départ du pays.
Puis-je répartir ma prestation de libre passage ?
Oui - sur deux fondations au maximum. Cela vous permet de retirer sur deux années fiscales différentes, ce qui réduit généralement l'impôt total, car les retraits en capital sont imposés de manière progressive.
Comment un retrait en capital de la prévoyance est-il imposé ?
Séparément de vos autres revenus, à un taux réduit mais toujours progressif. Comme il est progressif, répartir un gros montant en deux retraits plus petits sur des années différentes abaisse en règle générale le taux effectif.
Puis-je retirer ma prestation de libre passage en quittant la Suisse ?
En général, vous pouvez retirer la part surobligatoire. Si vous partez dans l'UE/AELE, la part obligatoire (LPP) doit en principe rester jusqu'à l'approche de la retraite ; un départ hors UE/AELE permet le plus souvent un retrait complet.
Dois-je investir ma prestation de libre passage ?
Souvent oui - les comptes standard rémunèrent très peu, et si votre horizon le permet, un compte de libre passage investi en titres peut faire croître le capital de manière significative. Tout dépend du moment où vous aurez besoin de cet argent.
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