Déposer une déclaration d'impôt suisse (taxation ordinaire), pour les expatriés
Si vous n'êtes pas imposé à la source - ou si vous optez pour la taxation ordinaire -, vous déposez chaque année une déclaration d'impôt suisse qui recense vos revenus et votre fortune dans le monde entier. Voici qui dépose, ce dont vous aurez besoin, les délais et comment faire valoir chaque déduction.
- Indépendant
- Dépôt à prix fixe
- Conçu pour les expatriés
Qui dépose une déclaration ordinaire
Les ressortissants suisses, les titulaires d'un permis C, les propriétaires immobiliers et les hauts revenus déposent une déclaration ordinaire - et les titulaires d'un permis B imposés à la source peuvent y opter.
Si votre salaire fait l'objet d'une retenue à la source (impôt à la source), vous n'avez peut-être pas besoin de déposer une déclaration complète - votre employeur retient l'impôt chaque mois. Mais vous y êtes obligé dès que votre revenu brut dépasse le seuil de l'impôt à la source (environ CHF 120'000 dans la plupart des cantons, en 2025), si vous possédez un bien immobilier en Suisse ou si vous avez d'autres revenus importants, par exemple d'une activité indépendante ou de placements au-delà des limites cantonales.
Les ressortissants suisses, les titulaires d'un permis C et, dans certaines configurations, les frontaliers sont de toute façon taxés ordinairement. Pour tous les autres, le dépôt est souvent facultatif - et souvent avantageux.
En effet, toute personne imposée à la source peut opter pour la taxation ordinaire afin de faire valoir des déductions que le barème source ne reconnaît pas (pilier 3a, rachats, frais de trajet ou de garde élevés, grosses factures médicales). Voyez impôt à la source pour comprendre comment les deux systèmes s'articulent.
Ce que vous déclarez
Une déclaration ordinaire couvre vos revenus et votre fortune dans le monde entier, les avoirs étrangers influençant votre taux d'imposition plutôt que d'être systématiquement imposés deux fois.
Les revenus comprennent votre salaire suisse, d'éventuels revenus accessoires, les revenus locatifs (y compris la valeur locative d'un bien que vous possédez et habitez), les rentes et les revenus de placements - dividendes, intérêts et distributions de fonds déclarées.
La fortune englobe les avoirs bancaires, les titres imposables, les valeurs de rachat d'assurances vie, les biens immobiliers et même les véhicules. La Suisse est l'un des rares pays à imposer encore la fortune - les taux sont modestes, mais le calcul saisit presque chaque actif.
Les biens immobiliers et comptes à l'étranger se déclarent également. Ils ne sont en général pas imposés une seconde fois en Suisse - les conventions de double imposition attribuent le plus souvent le droit d'imposer primaire à l'autre pays - mais la Suisse les utilise pour déterminer le taux appliqué à vos revenus et à votre fortune suisses (la fameuse réserve de progressivité). Les avoirs étrangers non déclarés sont de loin la première cause de mauvaises surprises.
Délais et déroulement
La plupart des cantons attendent la déclaration vers le 31 mars, mais vous pouvez prolonger le délai, en général gratuitement.
Pour les revenus de l'année précédente, la plupart des cantons fixent le délai autour du 31 mars. Presque tous les cantons accordent une prolongation de délai - en général en ligne, en général gratuite - de plusieurs mois. C'est une routine ; rien n'oblige à déposer dans la précipitation.
Après le dépôt, vous recevez une facture provisoire fondée sur la déclaration, puis une taxation définitive une fois que l'administration fiscale a tout examiné. Vous payez alors le solde ou recevez un remboursement, en général avec un petit montant d'intérêts dans un sens ou dans l'autre.
Conservez vos pièces justificatives - l'administration fiscale peut les demander en cas de question et remonter plusieurs années en arrière. C'est une raison de plus de déposer avec un professionnel : il archive tout, traite les questions et vous représente si quelque chose survient.
Obtenir chaque déduction - et le faire correctement
C'est dans votre déclaration que vivent les déductions - pilier 3a, trajets, repas, formation continue, primes d'assurance, garde des enfants et bien plus.
Les déductions sont la principale raison de déposer avec soin. Les cotisations au pilier 3a, les rachats dans la caisse de pension, les frais de déplacement, les repas pris hors domicile, la formation continue, les primes d'assurance, la garde des enfants et même certains frais médicaux sont déductibles - et les règles varient selon le canton. Voyez optimisation fiscale pour le programme complet.
Un bon mandataire ne se contente pas de remplir des chiffres - il extrait les déductions de vos documents. C'est là que la plupart des gens laissent de l'argent sur la table. Nous préparons et déposons les déclarations à prix fixe ; les détails sont sur le hub Impôts & prévoyance.
Les personnes américaines et les frontaliers ont des obligations de déclaration supplémentaires en plus de la déclaration suisse - en général un formulaire américain 1040 et des déclarations FBAR/FATCA, ou une déclaration française, allemande ou italienne. Il est important de déposer les deux côtés de manière cohérente. Voyez frontaliers & personnes américaines pour les détails.
Ce qu'il vous faut pour déposer
Cochez ce que vous avez - votre progression se met à jour au fur et à mesure.
Check-list générale, état 2025 - votre canton peut demander davantage.
Vous voulez que nous la préparions et la déposions pour vous ?
Parlez-nous un peu de votre situation - nous revenons vers vous sous un jour ouvrable avec un prix fixe.
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Qui doit déposer une déclaration d'impôt suisse ?
Les ressortissants suisses, les titulaires d'un permis C, les propriétaires immobiliers et les personnes dont le revenu dépasse le seuil de l'impôt à la source déposent une déclaration ordinaire. Si vous êtes imposé à la source, vous pouvez aussi y opter pour faire valoir des déductions.
Dois-je déclarer mes revenus et avoirs à l'étranger ?
Oui. Une déclaration ordinaire couvre les revenus et la fortune du monde entier. Les biens immobiliers et comptes étrangers se déclarent et peuvent influencer votre taux, même si les conventions de double imposition évitent en général une double imposition.
Quel est le délai pour la déclaration d'impôt ?
La plupart des cantons le fixent vers le 31 mars, mais vous pouvez demander une prolongation - souvent gratuite et en ligne - de sorte que vous êtes rarement tenu par la date initiale.
Puis-je obtenir une prolongation de délai ?
Oui. Presque chaque canton permet de prolonger, en général sans frais, et nous la demandons automatiquement pour nos clients afin que rien ne se fasse dans l'urgence.
De quels documents ai-je besoin pour déposer ?
En général votre certificat de salaire, les attestations de pilier 3a et de caisse de pension, les relevés bancaires et de titres, l'attestation de primes d'assurance maladie et les justificatifs de vos déductions. Notre check-list ci-dessus couvre l'essentiel.
Faut-il déposer soi-même ou se faire aider ?
Vous pouvez déposer vous-même, mais un professionnel trouve des déductions qui vous échapperaient et se charge du dépôt et du délai pour vous - à prix fixe. Voyez nos tarifs sur le hub Impôts & prévoyance.
Déposez correctement - et réclamez tout ce qui vous revient
Gardez la check-list sous les yeux, rassemblez vos documents - et si vous préférez que quelqu'un d'autre s'occupe de la paperasse et du délai, confiez le tout à une équipe fiscale indépendante spécialisée dans les expatriés.