Le système de retraite suisse expliqué aux expatriés

Le 1er pilier est l'AVS (assurance-vieillesse et survivants), une rente d'État par répartition, financée par les actifs d'aujourd'hui pour les retraités d'aujourd'hui. Le 2e pilier est la prévoyance professionnelle selon la LPP, un régime par capitalisation dans lequel votre propre capital est épargné auprès de la caisse de pension de votre employeur. Le 3e pilier est privé et facultatif, le pilier 3a - la forme fiscalement privilégiée - faisant l'essentiel du travail.

L'intention est simple : les 1er et 2e piliers réunis doivent remplacer environ 60% de votre dernier salaire, et le 3e pilier est censé combler le reste de l'écart (OFAS). Pour les expatriés dont la carrière suisse est écourtée, cette première hypothèse tient rarement, ce qui explique pourquoi le troisième pilier compte davantage ici que ne le laissent entendre les brochures officielles.

Les années de cotisation courent de l'année de vos 21 ans jusqu'à l'âge de référence de 65 ans, soit une carrière complète de 44 ans. Avec les 44 années, la rente mensuelle s'élève au minimum à CHF 1'260. Le maximum de CHF 2'520 par mois suppose à la fois une durée de cotisation complète et un revenu annuel moyen d'au moins CHF 90'720 sur l'ensemble de la carrière (AVS/AI, chiffres 2026).

Les couples mariés sont traités comme une unité et plafonnés à 150% du maximum : un couple ayant tous deux fait de belles carrières touche au maximum CHF 3'780 par mois à eux deux plutôt que deux rentes complètes. Ce plafonnement surprend beaucoup de couples d'expatriés à deux revenus et explique en partie pourquoi le 2e pilier et le pilier 3a pèsent davantage pour eux.

Le changement majeur pour 2026 est la 13e rente AVS. Acceptée par le peuple en mars 2024, elle est versée une fois par an dès 2026, avec un premier versement en décembre 2026, et représente environ 8.3% de plus sur le montant annuel. Par ailleurs, la réforme AVS 21 a aligné l'âge de référence à 65 ans pour les hommes et les femmes, celui des femmes nées entre 1961 et 1964 augmentant par paliers entre 2025 et 2028.

L'arithmétique est impitoyable mais transparente. Chaque année compte pour environ 1/44 d'un droit complet : dix années de cotisation suisses donnent donc quelque 10/44, soit environ 23%, de la rente que votre niveau de revenu aurait justifiée sur une carrière complète (indicatif). Il faut au moins une année de cotisation complète pour avoir droit à une rente suisse, quelle qu'elle soit.

La Suisse coordonne ses assurances sociales avec l'UE/AELE et a conclu des conventions bilatérales avec une trentaine d'autres pays. Chaque pays verse alors sa propre rente au prorata pour ses propres années, et les rentes suisses sont versées à l'étranger aux ressortissants des États conventionnés (ch.ch). Les ressortissants d'États non conventionnés qui quittent définitivement la Suisse peuvent en revanche demander le remboursement sans intérêts de leurs cotisations AVS - une restitution de l'argent, pas une rente.

Les lacunes de votre compte peuvent être comblées, mais uniquement dans un délai de cinq ans. C'est pourquoi l'extrait de compte individuel est le document le plus utile de la planification de la retraite suisse : une année manquante découverte à 62 ans est définitive, découverte à 34 ans elle se répare généralement.

L'obligation LPP commence dès que votre salaire annuel dépasse CHF 22'680. De ce salaire est soustraite la déduction de coordination de CHF 26'460, ce qui donne le salaire assuré, dit coordonné, que le régime obligatoire couvre jusqu'à un salaire de CHF 90'720 (chiffres-clés LPP, 2026). De nombreux employeurs assurent plus que le minimum légal dans une part surobligatoire, assortie de son propre taux de conversion, généralement plus bas.

Votre capital croît grâce aux bonifications de vieillesse liées à l'âge, calculées sur le salaire coordonné : 7% de 25-34 ans, 10% de 35-44, 15% de 45-54 et 18% de 55-65. L'avoir obligatoire est rémunéré à un taux d'intérêt minimal garanti de 1.25%, laissé inchangé pour 2026 par le Conseil fédéral. À la retraite, le capital obligatoire est converti au taux de conversion minimal de 6.8% : CHF 100'000 de capital deviennent ainsi CHF 6'800 de rente annuelle à vie. Notre guide du 2e pilier explique en quoi les caisses diffèrent en pratique.

Deux leviers comptent pour les expatriés. Les rachats (Einkauf) volontaires dans votre caisse de pension sont déductibles du revenu imposable et comptent parmi les outils fiscaux suisses les plus efficaces pour les hauts revenus - voir optimisation fiscale. Et lorsque vous changez d'employeur ou quittez le pays, le capital est transféré sur un compte de libre passage. La part obligatoire ne peut en principe être versée en espèces que si vous partez pour un pays hors UE/AELE ; en cas de déménagement au sein de l'UE/AELE, elle reste bloquée jusqu'à l'âge de la retraite.

Si vous êtes affilié à une caisse de pension, le maximum 2026 est de CHF 7'258. Les indépendants sans caisse de pension peuvent verser 20% du revenu net de l'activité lucrative, au maximum CHF 36'288 (OFAS, 2026). L'intégralité du montant est déductible du revenu imposable l'année du versement, ce qui, à un taux marginal habituel, transforme une cotisation maximale en plusieurs milliers de francs d'impôt économisés.

Dès 2026, il devient en outre possible d'effectuer des rachats rétroactifs pour les années manquées, comptés à partir de 2025 et soumis à conditions (indicatif - surveillez les dispositions d'exécution définitives). Pour les expatriés qui arrivent en milieu de carrière, c'est réellement utile : une année manquée pendant votre installation ne doit plus être définitivement perdue.

Comme le pilier 3a est à la fois un compte de placement et un instrument fiscal, la manière dont il est investi compte autant que le fait de l'alimenter. Notre guide du pilier 3a aborde les solutions en titres, les comptes échelonnés pour répartir l'impôt sur le retrait et ce qu'il advient de l'argent si vous quittez la Suisse.

La réforme LPP de la prévoyance professionnelle a été rejetée en septembre 2024, avec environ 67% de non. Elle aurait abaissé le taux de conversion minimal et remanié la déduction de coordination. Comme elle a échoué, le taux de conversion de 6.8% et les paramètres actuels restent en vigueur - une bonne nouvelle pour qui part bientôt à la retraite, et une tension structurelle persistante pour les caisses de pension qui convertissent le capital à un taux que leurs rendements ne soutiennent pas entièrement.

La 13e rente AVS, acceptée en mars 2024, sera versée dès 2026, mais son financement fait encore l'objet de débats au Parlement, hausses de TVA et cotisations salariales étant toutes deux sur la table. Parallèlement, AVS 21 poursuit jusqu'en 2028 l'introduction progressive de l'âge de référence de 65 ans pour les femmes.

Pour la planification : considérez les chiffres 2026 comme fiables, les taux de conversion et les niveaux de cotisation dans dix ans comme incertains, et construisez votre propre troisième pilier plutôt que de compter sur les décisions politiques.

• Demandez votre extrait de compte individuel AVS. Il est gratuit auprès de votre caisse de compensation et indique chaque année de cotisation enregistrée. Vérifiez-y les lacunes tant que le délai de cinq ans pour les paiements rétroactifs est ouvert.
• Alimentez le pilier 3a au maximum chaque année. CHF 7'258 en 2026, investis plutôt que laissés en liquidités, et idéalement répartis sur des comptes échelonnés.
• Envisagez un rachat dans votre caisse de pension. Le certificat de votre caisse indique votre potentiel de rachat. Répartissez les rachats sur plusieurs années pour maximiser la déduction, et respectez le blocage de trois ans avant tout retrait en capital.
• Recensez vos droits au prorata dans tous les pays. Les années suisses, celles de votre pays d'origine et celles d'un éventuel pays tiers sont payées séparément. Établissez le tableau d'ensemble avant de conclure à un déficit - ou à une couverture suffisante. Commencez par la check-list finances.