Citoyens américains en Suisse : le guide financier complet

Presque tous les pays imposent selon la résidence. Les États-Unis font partie des très rares pays qui imposent selon la citoyenneté. Cette seule différence est à la racine de tout ce guide : dès le jour où vous atterrissez à Zurich, vous êtes contribuable suisse et vous restez contribuable américain, avec deux déclarations à déposer, deux monnaies et deux années fiscales à réconcilier, et des règles qui n'ont jamais été conçues pour fonctionner ensemble.

La bonne nouvelle, c'est que la double imposition est largement évitable grâce au foreign tax credit et au réseau conventionnel entre les États-Unis et la Suisse. La double déclaration, non. Et plusieurs produits financiers suisses parfaitement ordinaires - l'ETF local, le pilier 3a en fonds, la caisse de pension de l'employeur - entraînent des conséquences fiscales américaines qu'un conseiller suisse sans expertise américaine ne signalera pas.

Notre page pour les personnes US explique comment nous travaillons aux côtés de votre conseiller fiscal américain sur le versant suisse.

Deux détails causent l'essentiel des problèmes. L'extension automatique de deux mois au 15 juin pour les Américains de l'étranger reporte le dépôt, pas le paiement : les intérêts courent toujours sur l'impôt dû à partir du 15 avril (irs.gov). Et le FBAR va à FinCEN, pas à l'IRS - il est donc facile de déposer un 1040 parfait et de manquer complètement une obligation de déclaration.

Notez aussi ce qui compte comme compte. Les comptes suisses de pilier 3a et de libre passage sont des comptes financiers étrangers au sens du FBAR (indicatif), et ils comptent dans le total de USD 10'000 avec votre compte salaire du quotidien. La plupart des personnes US en Suisse franchissent cette limite dès la première année.

La foreign earned income exclusion (Form 2555) exclut jusqu'à USD 130'000 de revenu du travail étranger pour 2025, porté à USD 132'900 pour 2026 (Rev. Proc. 2024-40 et 2025-32 ; irs.gov). Elle est simple et efficace à des niveaux de revenu modestes, mais elle exclut le revenu au lieu de compenser l'impôt, ce qui a des effets secondaires.

Le foreign tax credit (Form 1116) impute au contraire l'impôt sur le revenu suisse réellement payé sur votre dette fiscale américaine. Pour beaucoup de personnes US en Suisse, cela fonctionne mieux : l'impôt fédéral, cantonal et communal sur un revenu élevé dépasse fréquemment l'impôt américain sur le même revenu, ne laissant rien à payer et des crédits excédentaires à reporter. Comme le revenu n'est pas exclu, il reste aussi un revenu éligible pour les cotisations à un IRA.

Ce n'est pourtant pas automatique. Dans un canton réellement peu fiscalisé comme Zoug, l'impôt suisse peut ne pas couvrir entièrement la dette américaine, et le calcul dépend de votre commune, de votre niveau de revenu et de votre situation familiale. Deux avertissements : révoquer la FEIE vous en exclut en général pour cinq ans sans l'accord de l'IRS, et mélanger les deux méthodes sur un même revenu demande de la prudence. Modélisez les deux avant de choisir, idéalement une fois, correctement, lors de votre première année fiscale suisse.

Les ETF UCITS, les fonds de droit suisse et les SICAV luxembourgeoises sont tous des Passive Foreign Investment Companies au regard de la fiscalité américaine. Le régime par défaut impose les distributions excédentaires et les gains aux taux ordinaires les plus élevés et ajoute une charge d'intérêts comme si le revenu avait été acquis sur toute la durée de détention, plus un Form 8621 distinct pour chaque fonds que vous détenez (irs.gov). Les options qui atténuent cela - QEF ou mark-to-market - exigent généralement des informations que la plupart des fonds européens ne fournissent tout simplement pas.

Il est facile de tomber dans le piège, parce que les banques suisses recommandent des produits suisses. Il atteint aussi l'épargne retraite : les solutions de pilier 3a en fonds des banques et des prestataires fintech investissent précisément via ces véhicules (indicatif) ; une personne US qui souscrit un 3a en titres peut ainsi se constituer un portefeuille de PFIC sans jamais voir le mot.

La réponse pratique qu'utilisent la plupart des personnes US en Suisse est simple : des ETF domiciliés aux États-Unis détenus via un courtier qui accepte les personnes US résidant en Suisse, et un pilier 3a en compte plutôt qu'en fonds. Voyez notre guide des ETF et notre guide du pilier 3a, et faites vérifier tout produit par votre conseiller américain avant de l'alimenter.

Contrairement à d'autres conventions, l'accord américano-suisse n'apporte aucune réponse univoque sur la prévoyance professionnelle et privée, et les positions varient d'un conseiller à l'autre (indicatif). L'approche prudente courante traite les cotisations patronales au 2e pilier, et parfois la croissance à l'intérieur de la caisse, comme un revenu américain imposable immédiatement plutôt que différé. Sur le pilier 3a, la position prudente est qu'il ne donne droit à aucune déduction américaine et qu'il est traité comme un compte de placement imposable ordinaire - avec des complications PFIC supplémentaires s'il est investi en fonds.

Concrètement, la déduction fiscale suisse que vous obtenez sur une cotisation 3a ou un rachat dans la caisse de pension peut ne pas se reporter du tout côté américain. Cela n'en fait pas de mauvaises décisions, puisque l'économie suisse est réelle, mais cela signifie que le bénéfice net est plus faible pour vous que pour vos collègues suisses et qu'il doit être calculé plutôt que supposé.

La sécurité sociale est plus claire. La convention de sécurité sociale entre les États-Unis et la Suisse évite les doubles cotisations sociales, avec un certificate of coverage couvrant les détachements jusqu'à environ cinq ans (indicatif), et permet de cumuler les périodes acquises dans les deux systèmes pour examiner le droit aux prestations (ssa.gov). Vous ne percevez toujours que la prestation au prorata de chaque pays.

FATCA oblige les institutions financières étrangères à identifier et à déclarer les titulaires de comptes américains, et un grand nombre de banques suisses ont estimé que la charge de conformité n'en valait pas la peine. En 2025/26, le tableau pratique est le suivant (tout est indicatif, car les politiques changent sans préavis) : PostFinance et UBS ouvrent couramment des comptes du quotidien aux personnes US résidant en Suisse ; certaines banques cantonales comme la ZKB les acceptent sous conditions ou moyennant des frais supplémentaires ; et de nombreuses banques de détail et la plupart des banques privées refusent.

Confirmez toujours directement, et confirmez le service précis. Une banque peut ouvrir un compte salaire tout en refusant au même client un compte-titres, une hypothèque ou une solution 3a. Renseignez-vous sur les quatre d'emblée, plutôt que de découvrir les limites le jour où vous avez besoin d'une hypothèque.

Un changement structurel se profile : la Suisse devrait passer du modèle FATCA 2 au modèle 1, de sorte que les données transitent par l'Administration fédérale des contributions (AFC) plutôt que directement depuis chaque banque, indicativement dès 2027. Cela devrait alléger la charge par banque avec le temps et pourrait élargir progressivement l'accès pour la clientèle américaine.

La déclaration fédérale n'est que la moitié de l'histoire. Certains États - la Californie, la Virginie, la Caroline du Sud et le Nouveau-Mexique en sont les exemples habituels (indicatif) - continuent de vous considérer comme résident après votre départ à l'étranger, à moins d'avoir clairement rompu vos liens. Le test porte sur les faits, ce n'est pas une case à cocher.

Ce qui compte en général : votre permis de conduire, votre inscription sur les listes électorales, les biens que vous conservez et l'usage que vous en faites, le lieu de vie de votre famille et le fait d'avoir gardé une adresse permanente à votre disposition. Une sortie propre suppose de traiter ces points délibérément, idéalement avant ou peu après le déménagement, et d'en conserver les preuves.

En cas d'erreur, vous pouvez vous retrouver à déposer une déclaration d'État et à payer l'impôt d'État sur un revenu suisse pendant des années - une facture qu'aucun foreign tax credit ne viendra alléger. Nos conseils transfrontaliers pour les personnes US expliquent comment nous coordonnons le versant suisse avec votre conseiller américain.