Conséquences fiscales d'un départ de Suisse
Lorsque vous faites votre annonce de départ, l'assujettissement fiscal illimité en Suisse prend fin à la date du départ. Vous déposez une déclaration finale couvrant la période du 1er janvier à la date de départ, avec un revenu annualisé pour fixer le taux. Les capitaux de prévoyance imposés à la source dans le canton de la fondation et les cessions de fortune privée exonérées de gains en capital effectuées avant le départ battent généralement les mêmes opérations réalisées en tant que nouveau résident fiscal à l'étranger - le timing de sortie compte, état 2025.
Vue d'ensemble
Quitter la Suisse proprement sur le plan fiscal est surtout une question de séquence : quelles opérations ont lieu avant l'annonce de départ, lesquelles après, et où chaque élément est imposé selon la convention applicable. Bien fait, cela économise des milliers de francs ; mal fait, cela déclenche une double imposition qui prend des années à démêler.
Séquencer votre sortie fiscale
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Choisissez la date de départ en pensant aux impôts
Un départ en cours d'année met fin à la résidence suisse à cette date. Bonus, acquisitions de RSU, capitaux de prévoyance et ventes immobilières prévus la même année doivent être placés du bon côté de la ligne - côté suisse ou côté nouveau pays - selon la convention et les taux.
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Réalisez les gains en capital suisses avant le départ
Les gains en capital privés sur titres sont exonérés en Suisse. Si vous partez vers un pays qui impose les gains en capital (Royaume-Uni, États-Unis, France, Allemagne, Pays-Bas, etc.), réaliser avant le départ réinitialise votre prix de revient et cristallise le gain en franchise d'impôt.
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Choisissez le moment des versements de prévoyance et du 3a
Les versements en capital sont imposés à la source en Suisse dans le canton de la fondation, souvent à 4-10% tout compris (état 2025). La plupart des conventions donnent le droit d'imposition primaire au nouveau pays de résidence : vérifiez donc s'il vaut mieux percevoir le capital comme résident suisse ou après le départ - la réponse varie selon le pays.
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Clôturez la situation d'impôt à la source (permis B/L)
Si vous étiez imposé à la source et avez dépassé le seuil de la TOU ou déjà déposé des déclarations ordinaires, une déclaration finale est requise. Faites valoir les déductions pour les versements 3a de l'année du départ, les frais professionnels et les rachats de prévoyance.
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Coordonnez la convention
Lisez la convention de double imposition (CDI) entre la Suisse et le nouveau pays sur le critère de résidence, les pensions (article 18) et la date du changement de résidence. Conservez des preuves datées : résiliation du bail, attestation d'annonce de départ, nouveau bail à l'étranger, factures de services.
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Déposez la déclaration suisse finale à temps
La déclaration de l'année du départ se dépose l'année suivante, le délai dépendant de votre dernier canton (typiquement 31 mars, prolongeable). Désignez une adresse de correspondance ou un représentant en Suisse pour que rappels et taxations vous parviennent.
Questions fréquentes
Quand ma résidence fiscale suisse prend-elle fin ?+
À la date documentée du départ (annonce de départ) auprès de votre commune, à condition d'avoir abandonné votre foyer suisse et le centre de vos intérêts vitaux. Jusqu'à cette date, vous êtes imposable en Suisse sur vos revenus et votre fortune mondiaux.
Les gains en capital suisses sont-ils imposés au départ ?+
Les gains en capital privés sur titres restent exonérés en Suisse au départ - il n'y a pas d'impôt de sortie suisse sur les actifs de portefeuille (état 2025). Réaliser les gains en tant que résident suisse est généralement préférable en cas de départ vers un pays qui impose les gains en capital.
Mon capital de prévoyance suisse sera-t-il doublement imposé ?+
La Suisse retient l'impôt à la source dans le canton de la fondation. La plupart des conventions donnent le droit d'imposition primaire au nouveau pays et permettent de récupérer l'impôt suisse - demandez dans le délai conventionnel, typiquement 3 ans après le versement.
Dois-je déposer une déclaration d'impôt suisse pour l'année du départ ?+
Oui, si vous étiez en taxation ordinaire ou au-dessus du seuil de la TOU à l'impôt à la source. La déclaration couvre la période du 1er janvier à la date de départ, avec un revenu annualisé pour fixer le taux d'imposition.
Dois-je vendre mon bien immobilier suisse avant de partir ?+
Pas nécessairement. Les gains immobiliers suisses sont imposés par le canton où se situe le bien quelle que soit la résidence, et la mise en location garde les options ouvertes. Mais les taux cantonaux sur les gains immobiliers baissent fortement avec la durée de détention - modélisez les deux scénarios.