Piliers 2 et 3a en quittant la Suisse : les options de retrait
En quittant la Suisse, la part obligatoire de votre 2e pilier ne peut être retirée en espèces que si vous partez hors UE/AELE - au sein de l'UE/AELE, elle doit rester sur une fondation de libre passage jusqu'à l'âge de la retraite. La part surobligatoire et le pilier 3a peuvent toujours être retirés en cas de départ définitif. Les versements déclenchent un impôt à la source unique dans le canton de la fondation (typiquement 4-10%, état 2025) ; répartir les avoirs sur deux fondations dans des cantons à fiscalité basse (Schwyz, Nidwald) économise souvent plusieurs milliers de francs.
Vue d'ensemble
Les décisions de prévoyance au départ sont irréversibles une fois exécutées, et les règles varient fortement selon le pays de destination. L'ordre compte : ouvrez les bons comptes de libre passage avant l'annonce de départ, et documentez résidence et statut d'assurance sociale avant de demander tout versement.
Gérer les piliers 2 et 3a au départ
- 1
Obtenez un relevé à jour du 2e pilier
Demandez à votre caisse de pension un relevé actualisé de la prestation de libre passage indiquant la répartition entre part obligatoire (LPP) et part surobligatoire. Cette répartition détermine ce que vous pouvez retirer et ce qui doit être préservé.
- 2
Vérifiez les règles de votre pays de destination
UE/AELE + affiliation à l'assurance retraite obligatoire de ce pays : la part obligatoire reste sur une fondation suisse de libre passage jusqu'à 60 ans au plus tôt. Hors UE/AELE, ou indépendant/non assuré dans un pays de l'UE : le retrait intégral en espèces est possible en cas de départ définitif.
- 3
Ouvrez des comptes de libre passage dans des cantons à fiscalité basse
Avant de partir, ouvrez un ou deux comptes de libre passage auprès de fondations domiciliées à Schwyz ou Nidwald (cantons à faible impôt à la source). Répartir l'avoir sur deux fondations et retirer sur deux années fiscales différentes comprime le taux progressif.
- 4
Décidez entre retrait et préservation
Un retrait met fin définitivement à la couverture de prévoyance suisse, et l'argent est dans la plupart des cas pleinement imposable dans votre nouveau pays de résidence. La préservation sur une fondation de libre passage diffère l'impôt et garde les options ouvertes si vous revenez en Suisse.
- 5
Retirez le pilier 3a
En cas de départ définitif, le pilier 3a est versé par la banque ou l'assureur qui détient le compte, imposé à la source dans le canton de l'institution. Même logique de répartition : deux comptes 3a auprès d'institutions de cantons à fiscalité basse, retirés sur deux années différentes, battent un versement unique.
- 6
Demandez le remboursement de l'impôt à la source si une convention s'applique
Plusieurs conventions (p. ex. avec le Royaume-Uni, l'Allemagne, les Pays-Bas) permettent de récupérer tout ou partie de l'impôt à la source suisse si la prestation est ensuite imposée dans le nouveau pays de résidence. Délai limité - généralement 3 ans à compter du versement.
Questions fréquentes
Puis-je retirer ma prévoyance suisse en m'installant dans l'UE ?+
La part surobligatoire et le pilier 3a, oui. La part obligatoire LPP doit être transférée sur une fondation suisse de libre passage jusqu'à l'âge de la retraite, pour autant que vous soyez couvert par l'assurance retraite obligatoire du nouveau pays UE/AELE (état 2025).
Combien d'impôts sur un retrait en capital du 2e pilier au départ ?+
Un impôt à la source unique dans le canton où la fondation est domiciliée - typiquement 4-10% tout compris sur un capital de CHF 200'000-500'000, les cantons à fiscalité basse comme Schwyz et Nidwald se situant en bas de cette fourchette (état 2025).
Dois-je répartir ma prévoyance entre deux fondations de libre passage ?+
Souvent oui. L'impôt à la source est progressif sur le capital : deux versements de CHF 250'000 sur deux années fiscales différentes battent donc généralement un versement unique de CHF 500'000 - surtout quand chaque fondation se trouve dans un canton à fiscalité basse.
Combien de temps ai-je pour transférer mon 2e pilier après avoir quitté mon employeur suisse ?+
Sans instructions de votre part, la caisse transfère vos avoirs à l'institution supplétive après environ 6 mois. Ouvrez vos comptes de libre passage avant de partir pour garder le contrôle.
Puis-je récupérer l'impôt à la source suisse dans mon nouveau pays ?+
Peut-être, selon la convention de double imposition entre la Suisse et votre nouveau pays de résidence. Le nouveau pays a généralement le droit d'imposition primaire, donc la retenue suisse est partiellement ou totalement remboursable - demandez dans le délai conventionnel, typiquement 3 ans.