Déclaration d'impôt suisse finale et annonce de départ (Abmeldung)
Votre déclaration d'impôt suisse finale couvre la période du 1er janvier à la date de départ, avec un revenu annualisé pour fixer le taux. Faites votre annonce de départ auprès de votre commune dans les jours précédant votre départ, déposez la déclaration dans le délai cantonal (typiquement le 31 mars de l'année suivante, prolongations possibles) et désignez un représentant fiscal en Suisse si la commune l'exige - obligatoire dans plusieurs cantons dès que vous n'avez plus d'adresse suisse.
Vue d'ensemble
L'annonce de départ et la déclaration finale vont de pair. Faites dans le bon ordre, vous évitez d'être traité comme toujours résident fiscal, vous évitez que des taxations manquées partent à une ancienne adresse, et vous laissez un dossier fiscal suisse propre - utile si vous revenez un jour ou si vous conservez un bien immobilier suisse.
Clôturer votre dossier fiscal suisse
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Réservez votre rendez-vous d'annonce de départ
Rendez-vous (ou formulaire en ligne) au contrôle des habitants de votre commune dans les 1-2 dernières semaines avant le départ. Apportez passeport, permis, preuve de résiliation du bail et justificatif de la nouvelle adresse à l'étranger. Vous recevez une attestation d'annonce de départ - conservez-la définitivement.
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Confirmez la restitution du permis et les dernières notifications
Rendez les permis B/L/C au service des migrations. Informez caisse de pension, assureur maladie, employeur, caisse AVS et banque. La date de l'annonce de départ est celle où prend fin l'assujettissement fiscal illimité en Suisse.
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Désignez un représentant fiscal en Suisse si nécessaire
Plusieurs cantons (p. ex. Zurich, Genève, Vaud) exigent une adresse de correspondance suisse ou un représentant désigné dès que vous ne résidez plus dans le canton, en particulier si vous conservez un bien immobilier ou des avoirs de prévoyance suisses. Hello Expats ou une fiduciaire suisse peut jouer ce rôle.
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Rassemblez les documents de la dernière année
Certificats de salaire jusqu'à la date de départ, cotisations 2e pilier/3a de l'année en cours, frais professionnels, pensions alimentaires, dons, primes d'assurance maladie payées, capitaux de prévoyance éventuels, relevés de courtage de fin d'année. La fortune mondiale n'est à déclarer que jusqu'à la date de départ.
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Déposez la déclaration finale
Utilisez le logiciel fiscal cantonal (p. ex. ZHprivateTax, GeTax, VaudTax). Marquez-la comme 'année partielle' (assujettissement partiel) avec la date de départ. Le système annualise le revenu pour fixer le taux mais n'impose que la période de résidence suisse.
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Suivez la taxation et le remboursement ou paiement
Les factures provisoires de l'année du départ nécessitent souvent un ajustement. La taxation définitive peut arriver 6-18 mois plus tard ; le représentant désigné ou le compte suisse conservé garantit qu'elle vous parvient. Les remboursements vont généralement sur l'IBAN indiqué dans la déclaration.
Questions fréquentes
Quand déposer ma déclaration d'impôt suisse finale après le départ ?+
L'année suivant le départ, dans le délai cantonal - typiquement le 31 mars, avec des prolongations de 3-9 mois sur demande. La déclaration couvre la période du 1er janvier à la date de départ.
Ai-je besoin d'un représentant fiscal en Suisse en quittant le pays ?+
Plusieurs cantons exigent une adresse de correspondance suisse ou un représentant désigné dès que vous n'êtes plus résident, en particulier si vous conservez un bien immobilier ou des avoirs de prévoyance suisses. Vérifiez auprès de l'administration fiscale cantonale ; un conseiller ou une fiduciaire peut assumer ce rôle.
Comment le revenu est-il imposé l'année partielle du départ ?+
Le revenu suisse gagné du 1er janvier à la date de départ est imposé en Suisse ; il n'est annualisé que pour fixer le taux (un salaire de CHF 100'000 sur un semestre est taxé au taux d'un revenu annuel de CHF 200'000, mais l'impôt porte sur CHF 100'000). Après le départ, le nouveau pays impose le revenu mondial.
Que se passe-t-il si je n'annonce pas correctement mon départ de Suisse ?+
La commune continue de vous considérer comme résident, vous restez soumis à l'impôt suisse sur le revenu mondial, les primes d'assurance maladie continuent de courir et vous pouvez recevoir des taxations d'office. Effectuez toujours l'annonce de départ et conservez l'attestation.
Devrai-je l'impôt suisse sur des revenus gagnés à l'étranger après le départ ?+
Non - une fois la résidence fiscale suisse terminée à la date de l'annonce de départ, seuls les revenus de source suisse (immobilier suisse, revenu d'un employeur suisse pour un travail physiquement exercé en Suisse, capitaux de prévoyance suisses) restent imposables en Suisse.