Déposer votre première déclaration d'impôt suisse (TOU) en tant qu'imposé à la source
Si vous détenez un permis B ou L et avez gagné plus de CHF 120'000 bruts en Suisse, vous devez déposer une déclaration d'impôt ordinaire (TOU - taxation ordinaire ultérieure) avant le 31 mars de l'année suivante. En dessous de ce seuil, vous pouvez la déposer volontairement pour faire valoir pilier 3a, rachats LPP, frais de formation et d'autres déductions non intégrées au barème de l'impôt à la source.
Vue d'ensemble
Une fois le seuil de la TOU franchi ou l'option volontaire choisie, vous passez du seul impôt à la source à une déclaration fiscale suisse complète - et vous restez dans ce régime tant que vous demeurez résident. La première déclaration est la plus laborieuse ; la deuxième année prend une fraction du temps.
Votre première TOU, dans l'ordre
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Vérifiez si vous êtes obligé ou volontaire
Obligatoire : revenu brut d'activité en Suisse supérieur à CHF 120'000, autres revenus ou fortune substantiels, propriété immobilière en Suisse ou conjoint en taxation ordinaire. Volontaire (Tarifkorrektur) : vous restez à la source mais demandez des déductions spécifiques.
- 2
Demandez l'accès avant le 31 mars
Soumettez la demande de TOU à votre administration fiscale cantonale (portail en ligne dans la plupart des cantons) avant le 31 mars de l'année qui suit l'année fiscale. Le délai est strict - manqué, vous ne pouvez plus récupérer les déductions 3a ou de rachat pour cette année-là.
- 3
Rassemblez toutes les attestations
Certificat de salaire annuel, attestations 3a, confirmations de rachats du 2e pilier, relevés bancaires de fin d'année (Suisse et étranger), relevés de courtage, intérêts hypothécaires et justificatifs d'entretien, reçus de dons, factures de formation continue.
- 4
Déclarez revenus et fortune mondiaux
Dès la première TOU, vous déclarez l'ensemble de vos revenus et de votre fortune dans le monde. Les revenus de source étrangère sont généralement exonérés sous réserve de progressivité (comptés uniquement pour fixer le taux) ; la fortune étrangère compte pour l'assiette de l'impôt sur la fortune. Les conventions évitent la double imposition.
- 5
Faites valoir chaque déduction légitime
Pilier 3a (jusqu'à CHF 7'258), rachats du 2e pilier, frais professionnels, déductions pour enfants, déduction pour double revenu, frais de garde, forfait d'assurances, formation, dons, intérêts hypothécaires, entretien d'immeuble, frais médicaux au-delà du seuil.
- 6
Surveillez la taxation et payez ou récupérez
La décision de taxation cantonale arrive 3-12 mois après le dépôt. Si vous avez payé trop d'impôt à la source, la différence est remboursée avec intérêts légaux ; si vous devez davantage, vous recevez un bulletin de versement. Vérifiez toujours la décision - les erreurs sont fréquentes.
Questions fréquentes
Qu'est-ce que la TOU en Suisse ?+
La taxation ordinaire ultérieure (en allemand NOV, Nachträgliche ordentliche Veranlagung) - une taxation ordinaire effectuée après la fin de l'année pour les contribuables qui seraient autrement soumis au seul impôt à la source. L'impôt à la source devient un crédit imputé sur l'impôt finalement dû.
Une TOU volontaire vaut-elle la peine ?+
Généralement oui si vous avez cotisé au pilier 3a, fait des rachats du 2e pilier, payé des frais de formation importants, avez des frais médicaux élevés ou possédez un bien immobilier suisse - le remboursement dépasse typiquement le coût d'un accompagnement professionnel.
Puis-je revenir au seul impôt à la source après une TOU ?+
Non - une fois soumis à la taxation ordinaire (parce que vous avez franchi le seuil de CHF 120'000 ou pour d'autres raisons), vous restez dans ce régime toutes les années suivantes tant que vous résidez avec un permis B/L.
Que se passe-t-il si je manque le délai du 31 mars ?+
Cas de TOU obligatoire : les dépôts tardifs restent possibles, mais vous pouvez perdre le droit à certaines déductions et encourir des pénalités de retard. Correction de barème volontaire : vous perdez en général le droit de la demander pour cette année-là.
Dois-je divulguer mes comptes bancaires mondiaux pour la TOU ?+
Oui - tous les comptes bancaires, titres, polices d'assurance vie et biens immobiliers détenus où que ce soit dans le monde doivent figurer dans l'état des titres et les annexes de fortune. La Suisse reçoit déjà les données CRS de la plupart des juridictions.